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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2×20年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为12万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2×22年12月31日该固定资产的账面价值为（）万元。

A.72

B.137.28

C.117.6

D.129.6

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，2×19年11月20日甲公司与乙公司签订销售合同，由甲公司于2×20年3月20日向乙公司销售A产品10000台，每台3.04万元，2×19年12月31日甲公司库存A产品13000台，单位成本2.8万元，2×19年12月31日A产品的市场销售价格是2.8万元/台。预计销售税费均为0.2万元/台。甲公司于2×20年3月20日向乙公司销售了A产品10000台，每台的实际售价为3.04万元/台，且没有发生销售税费。甲公司于2×20年4月15日销售A产品100台，市场销售价格为2.6万元/台，货款均已收到。2×19年年初甲公司已为该批A产品计提跌价准备200万元。不考虑其他因素，2×19年甲公司应计提的存货跌价准备是()万元。

A.0

B.200

C.400

D.600

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人。2×20年6月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：(1)购买新的冷却装置1200万元，增值税税额156万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元，增值税税额26万元;(5)外购工程物资400万元(全部用于该生产线)，增值税税额52万元。该改造工程于2×20年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态时的入账价值是()万元。

A.4000

B.5434

C.5200

D.5506

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第3题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，增值税税额为78万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。

A.60

B.0

C.67.5

D.52.5

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第4题

2021年甲公司（增值税一般纳税人）房产原值为1000万，已计提折旧400万元。按照减除比例30%计征房产税，则当年甲公司应纳房产税税额为（）万元。

A.12

B.120

C.8.4

D.5.04

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第5题

甲公司于2×20年1月1日向客户销售一批商品，共5万件，每件售价100元，每件成本80元。同时，甲公司与客户签订销售退回条款，约定2×20年3月31日前该商品如出现质量问题可以将其退回。甲公司销售当日预计该商品退回率为12%;2×20年1月31日甲公司根据最新情况重新预计商品退回率，认为退货率应调整为10%。假定不考虑增值税，甲公司因销售该批商品2×20年1月应确认收入的金额为()。

A.500万元

B.440万元

C.450万元

D.10万元

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售无形资产适用的增值税税率为6%。2×22年9月1日，甲公司以作为无形资产核算的专利权换取乙公司持有的一项长期股权投资，该项专利权使用寿命不确定且未计提减值准备，原值为80万元，公允价值为100万元，增值税税费为6万元；长期股权投资的账面价值为112万元（其中，投资成本为100万元，损益调整为12万元），公允价值为110万元，不涉及增值税。换入该投资后，甲公司能够对被投资单位施加重大影响。甲公司向乙公司支付补价4万元（含增值税补价）。该项交易具有商业实质。不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。

A.甲公司换入长期股权投资的入账金额为116万元

B.乙公司换入专利权的入账金额为106万元

C.甲公司应确认的交换损益为16万元

D.乙公司应确认的交换损益为-2万元

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第7题

甲市A建筑公司(一般纳税人)于2019年5月1日中标外省乙市某项目，2019年7月1日收到第一笔工程款1090万元，给对方开具了增值税专用发票。将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436万元，取得的增值税专用发票，注明税额36万元。假定当月无其他收入，符合条件的进项税额为70万元。(该项目采用一般计税方法，甲、乙市城建税税率均为7%)根据以上案例，下列说法正确的是()

A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元

B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元

C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元

D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元..

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。请编制相关会计分录。

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用。该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元

B.9.07万元

C.12万元

D.8.4万元

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第10题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备，增值税专用发票上注明的价款为2000万元，增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为100万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。

A.320

B.400