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[主观题]
按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润有
下列几种情况,哪一种需补缴所得税?()
A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B.投资方企业与联营企业适用税率一致的
C.投资方企业与联营方虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的
D.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
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A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B.投资方企业与联营企业适用税率一致的
C.投资方企业与联营方虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的
D.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求:
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)
A.3648480和3961600
B.3331680和3644800
C.3827840和4152840
D.3428300和3784500
A.借方237600
B.借方303600
C.贷方237600
D.贷方303600
A.4%~7%
B.5%~7%
C.4%~8.75%
D.5%~8.75%
A.该管理用设备2×17年应计提的折旧额为100万元
B.该项会计估计变更影响2×17年资产负债表“应交税费”项目的金额为7万元
C.因该项会计估计变更2×17年应确认递延所得税资产7万元
D.该项会计估计变更影响2×17年利润表“净利润”项目的金额为21万元
A.150
B.90
C.0
D.300
A.150
B.100
C.60
D.40