B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税,企业适用的所得税率为30%以下错误的选项是()。
A.利润总额为78000元
B.所得税为23400元
C.所得税账户余为零
D.借:所得税23400贷:应交税金—应所得税23400
A.利润总额为78000元
B.所得税为23400元
C.所得税账户余为零
D.借:所得税23400贷:应交税金—应所得税23400
31日,按25% 的税率计算并结转本月所得税。以下错误的是()
A、企业税后利润为12 315元
B、企业营业利润为18 420元
C、企业利润总额为16 420元
D、企业应税利润为18 420元
⑴因对方违约而收到对方支付的违约金4600元,存入银行。
⑵用银行存款支付税收滞纳金4000元。
⑶收到对外投资收益17000元,存入银行。
⑷收到出租包装物的押金1000元,存入银行。
⑸向社会捐赠4000元,用银行存款支付。
⑹结转本月主营业务收入580000元、其他业务收入36000元、投资收益17000元、营业外收入4600元。
⑺结转本月主营业务成本400000元、其他业务成本31000元、销售费用13000元、营业税金及附加40000元、营业外支出8000元、管理费用54000元、财务费用11600元。
⑻根据本月实现的利润总额,按25%的税率计算应交所得税。
⑼结转本月所得税费用。
⑽结转本月实现的净利润。
⑾按本月净利润的10%提取盈余公积金。
⑿按本月净利润的50%作为应付给投资者的利润。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
借方余额贷方余额
库存现金2100短期借款100000
银行存款873000长期借款1000000
原材料934600应付账款249000
其他应收款800应交税费52500
生产成本256000应付利息2000
库存商品481000实收资本6229000
固定资产6437000盈余公积438000
应收账款189000本年利润259000
无形资产400000累计折旧1210000
长期待摊费用30000累计摊销64000
(二)京苏厂12月份发生下列经济业务:
(1)收到国家投入资本740000元,存入银行。
(2)收到某公司投入全新机器一台,价值153000元。
(3)向天灵厂购入甲材料一批,材料价款700000元,增值税额119000元,材料已验收入库,货款尚未支付。
(4)开出商业汇票一张,向红星厂购入乙材料一批,材料价款50000元,增值税额8500元,材料已验收入库。
(5)用银行存款120000元偿还前欠华星厂购货款。
(6)向永胜厂购入丙材料一批,材料价款9000元,增值税额l530元,材料尚未运到,货款尚未支付。
(7)向永胜厂购入的丙材料运到,验收入库。
(8)向银行借入短期借款500000元,存入银行。
(9)用银行存款支付本月欠天灵厂的购料款。
(10)为生产A产品领用甲材料800000元、B产品领用乙材料300000元,车问管理领用丙材料5000元,厂部管理领用丙材料3000元。
(11)从银行提取现金168000元,并于当日用现金发放了职工工资。
(12)采购员报销差旅费960元,上月已预借800元,不足部分以现金补付。
(13)收到南方厂上月的购货款92000元,存入银行。
(14)预提应由本月负担的短期借款利息l000元。
(15)摊销应由本月负担的行政管理部门财产保险费为3000元。
(16)计提固定资产折旧8600元,其中车间折旧7510元,厂部折旧1090元。
(17)分配本月工资费用168000元,其中A产品生产工人工资80000元,B产品生产工人工资60000元,车问管理人员工资8000元,厂部管理人员工资20000元。
(18)将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本。
(19)A产品月初在产品成本250000元,本月A产品全部完工,并已验收入库,按其实际生产成本转账(根据上述资料计算出完工A产品实际成本),B产品尚未制造完工。
(20)本月销售A产品一批,不含税销售额1000000元,增值税率17%,货款600000元收到,已存入银行,其余尚未收到。
(21)出售材料一批,不含税销售额为3000元,增值税率17%,款已收到,存入银行。
(22)用银行存款支付广告费84000元。
(23)结转已销A产品的实际生产成本743950元。
(24)结转出售材料的实际成本2500元。
(25)以银行存款支付罚款支出1000元。
(26)收到罚款收入1000元,存入银行。
(27)计算并结转本月的利润总额。
(28)根据企业全年实现的利润总额,按25%的税率计算应交所得税。
(29)结转本年的所得税费用。
(30)结转本年实现的净利润。
(31)按本年净利润的10%提取盈余公积金。
(32)按本年净利润的60%作为应付给投资者的利润。
要求:(一)根据12月份的月初资料,设置有关总分类账户,并登记期初余额;
(二)根据12月份发生的经济业务,编制有关会计分录,并据以登记总账;
(三)结出各总分类账户的本期发生额及期末余额,并编制试算平衡表。
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收10 500万元,发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
(1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料(8)至(1),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求:
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)
A.130
B.115
C.105
D.110
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润