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[单选题]
某企业销售一批产品,增值税专用发票上注明的价款为300万元,适用的增值税率是13%,为购买方代垫运费10万元,款项尚未收回,该企业确认的应收账款是()
A.300万元
B.310万元
C.339万元
D.349万元
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A.300万元
B.310万元
C.339万元
D.349万元
发出商品的同时结转其销售成本
根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款
根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费
将发出商品的成本记入“发出商品”科目
某服装厂为增值税一般纳税人
(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费取得增值税普通发票上注明运费1万元
(2)购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明税额3.8万元
(3)销售服装收取不含税价款68万元,同时收取不含税的包装费5万元
(4)将自产的服装发给职工作为福利该批服装的成本为8万元,市场上无同类服装的销售价格该服装的成本利润率为10%
(5)月底盘点发现因管理不善造成上月购入的已抵扣进项税额的部分材料受损,受损的材料账面成本为2.5万元。
要求:(1)计算该企业当月可抵扣的进项税额;
(2)计算该企业应缴纳的增值税。
A.147万元
B.150万元
C.172.5万元
D.175.5万元
A.2000
B.2010
C.2270
D.2280
1000
1005
1170
175
A.60
B.62
C.70.2
D.72.2
351000
310000
300000
368000
A.90.0
B.100.0
C.118.3
D.120.0
A.40400
B.42800
C.47608
D.50008