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[主观题]
股东借款利息收入也应缴纳企业所得税，并应开具发票以供资金使用单位税前扣除；同时还要关注关联方债权性投资与其权益性投资比例2:1的限制（）
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某国有企业2005年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料如下：
（1）尚有1998年未弥补的亏损60000元：
（2）缴纳税收罚款和滞纳金共10000元；
（3）国库券利息收入20 000元：
（4）支付非公益性捐赠80 000元；
（5）收到股利收入60 000元；
（6）罚款收入5000元。
要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 元；
(2)营业费用，业务拓展费 50 万元 ；
(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ；
(4)投资性收益：国债利息收入 5万元，从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ；
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元 已知：各项支出均取得合法的凭据，并已做相应会计处理，其他各项不涉及纳税因素。
要求： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ；
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ；
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减)；
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
根据所述资料，回答下列 85～90 题：
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2006年之前适用的企业所得税税率为15%，2006年起改为33%，所得税核算采用资产负债表债务法，未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2006年之前未发生任何暂时性差异。
2006年1月1日，公司“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为510万元。2006年度公司实现税前会计利润3809.5万元。2006年度发生的有关经济业务如下：
(1)2006年1月1日起，公司将一项生产用设备的折旧方法由直线法改为年数总和法(税法规定采用直线法计提折旧)，该项设备账面原价500万元，预计净残值率4%(与税法规定一致)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，2003年12月投入使用。
(2)2006年1月1日，公司应收账款余额为80万元，12月31日应收账款余额为160万元。年末将坏账准备计提方法由应收账款余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备
1.4万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在缴纳所得税前扣除，不考虑其他应收款计提坏账准备事项。
(3)2006年1月1日，公司“存货跌价准备”账户余额为0，2006年12月31日存货账面实际成本865.1万元，可变现净值为860万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在税前扣除。
(4)公司为购买一条生产线，于2006年4月16日向银行借款800万元，借款期限5年，年利率为6%；5月15日向另一银行借款1000万元，借款期限3年，年利率5.4%。5月1日购买的第一批设备运抵公司并开始安装，5月16日支付货款800万元和安装费50万元；6月1日支付货款700万元和安装费100万元；6月15日生产线验收合格交付使用，并支付余款100万元。
(5)2006年6月5日，公司收到宏达公司分配的现金股利59.5万元，该项股权投资系公司2005年1月1日购入，公司采用成本法核算。宏达公司适用企业所得税税率15‰
(6)2006年度，公司以每台售价4万元(不含增值税，下同)销售产品1000台给子公司；以每台售价3：8万元销售产品5000台给非关联企业；以每台售价3.5万元销售产品1000台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件，款项均已收到，所销售产品的账面平均成本为每台3万元，未计提存货跌价准备。无产品出口、产品销售退回和销售折让事项发生。
(7)2006年1月1日，公司“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。2005年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元，取得的增值税专用发票及货物运输业发票均通过税务机关认证、审核。12月31日“应交税费——应交增值税”账户和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0。当年未发生减免税款和进项税额转出事项。
(8)2006年度，公司用银行存款向税务机关缴纳城建税、教育费附加310万元，缴
纳印花税、房产税、车船使用税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人
所得税200万元。
(9)2007年2月18日，公司召开董事会，制定如下利润分配方案：按2006年度净利润的10%提取盈余公积，按5%提取法定公益金，不提取任意盈余公积，分配普通股现金股利每10股2.5元(公司总股本为100000000股，每股面值1元)，并批准于2007年2月25日对外公布财务报告。
第 85 题 美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为（）万元。
A．59 68
B．60.46
C．61.85
D．67.75
A.180
B.145
C.45
D.10
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2002年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）
A.116.25
B.125
C.112.5
D.128.75
A.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B.减按20%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
C.减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
D.减按20%计入应纳税所得额，按50%的税率缴纳企业所得税
