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[主观题]

A公司将2019年的业务计入2020年，则出现错误的认定有()

A公司将2019年的业务计入2020年，则出现错误的认定有（)

A.2020年的发生认定

B.2019年的完整性认定

C.2020年的截止认定

D.所有权认定

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第1题

湘水公司于2019年1月1日外购一栋建筑物，不含税价款为1200万元，该建筑物购入后立即用于经营出租，年租金为60万元，每年年初收取。湘水公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2019年12月31日，该建筑物的公允价值为1400万元;2020年12月31日，该建筑物的公允价值为1380万元;2021年1月1日，湘水公司出售该建筑物，售价为1500万元。假定不考虑其他因素，湘水公司处置该建筑物时计入其他业务成本的金额合计是()万元。

A.1500

B.1200

C.1680

D.1740

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第2题

佳程公司适用的所得税税率为25%。佳程公司于2019年12月31日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值为750万元，与公允价值相同，佳程公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1700万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，佳程公司应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

A.250

B.0

C.237.5

D.175

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第3题

甲公司于2020年1月1日从证券市场上购入乙公司于2019年1月1日发行的债券，该债券3年期，票面年利率5%，每年年末支付上一年利息，到期还本。甲公司计划近期出售该债券，以赚取差价，则甲公司应该将该债券划分为()。

A.应付债券

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C.以摊余成本计量的金融资产

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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第4题

2019年12月02日，某公司与客户签订购销合同并发出货物，约定客户需于12月30日支付货款，但客户逾期未支付货款，公司也未向其开具发票。2020年1月10日，公司收到客户的货款，于次日开具了增值税专用发票一份。这笔业务的增值税纳税义务发生时间是()。

A.2019年12月31日

B.2019年12月30日

C.2020年01月10日

D.2020年01月11日

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第5题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第6题

大华公司2019年12月31日通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为10000元，且计提坏账准备前的“坏

账准备”账户有贷方余额16000元。2020年9月15日大华公司确认应收黄河公司的账款7000元无法收回，报经批准后注销该坏账。2020年12月31日，大华公司通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为8000元。要求:编制大华公司下列坏账业务的会计分录。(1)2019年12月31日计提坏账准备。(2)2020年9月15日注销黄河公司坏账。(3)2020年12月31日计提坏账准备。

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第7题

2019年1月1日，新百公司授予本公司100名管理人员共500万份股票期权，并与管理人员签订股权激励协议。协议约定：这些管理人员在本公司服务满4年，即可以5元每股认购本公司股票。新百公司估计每份期权在授予日的公允价值为12元，2019年12月31日，每份期权公允价值为15元;2020年6月1日，新百公司董事会决议将等待期调整为3年;2020年12月31日，每份期权的公允价值为18元。第一年有10名管理人员离开公司，预计4年中离开的管理人员比例将达到30%，第二年新百公司将预计管理人员的离职比例修正为25%。则2020年12月31日关于新百公司的会计处理，下列表述中正确的有()。

A.2020年12月31日新百公司的会计处理不应该考虑修改后的可行权条件

B. 2020年12月31日新百公司的会计处理应该考虑修改后的可行权条件

C. 2020年12月31日新百公司应确认的费用为1950万元

D. 2020年12月31日新百公司应确认的费用为1200万元

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第8题

案例描述;某客户业扩流程初次向供电公司申请为2019年9月，营销系统显示此业扩流程进机时间为2020年9月。同时，业扩流程受理资料单据上填写时间均为2019年9月。对该工作行为描述不正确的是()。

A.工作人员未在客户申请受理当日录入营销系统

B.工作人员逃避时限管控

C.影响客户办电体验

D.工作人员符合当日受理业务的要求

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第9题

某企业有关债券投资业务资料如下：2018年1月1日，以银行存款10,200,000元购入B公司2018年1月1日

发行的3年期公司债券，另外支付交易费用50,000元。该债券的面值为10,000,000元，票面利率为4%，每年年末计息，到期一次还本付息，该债券的实际利率为3%。公司将其划分为债权投资核算。(“债权投资”需设置明细科目核算，不考虑交易费用的进项税，金额保留整数位)

(1)2018年1月1日，根据业务资料，编制取得债权投资的会计分录。

(2)2018年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。

(3)2018年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。

(4)2019年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。

(5)2019年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。

(6)2020年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。

(7)2020年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。

(8)2020年12月31日，根据业务资料，编制到期收回本息的会计分录。

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第10题

新加坡居民企业S1公司2019年投标获得我国境内某体育场馆的设计、施工、建设项目。合同约定，该工程的起止日期为2019年7月1日至2020年3月30日,工程施工过程中，S1公司将工程的部分工程分包给新加坡S2公司。在实际施工中，S2公司所承包的工程于2019年8月1日开工，2019年11月30日完工。下列说法正确的是（）。

A.S1公司和S2公司都在我国构成常设机构

B.S1公司在我国构成常设机构，但S2公司在我国不构成常设机构

C.S1公司在我国没有构成常设机构，但S2公司在我国构成常设机构

D.S1公司和S2公司在我国都没有构成常设机构

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第11题

乙公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，乙公司拥有一项自用房产原值为4000万元，预计使用年限20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，该房产在2007年12月达到可使用状态。2018年12月31日，该项房产停止自用开始用于出租，同日该房产公允价值为3800万元，2020年12月31日该房产公允价值为3850万元，2018年12月31日该房产公允价值为3900万元，2019年2月1日乙公司以4000万元将该房产出售。不考虑其他因素，则乙公司的下列会计处理中不正确的是()。

A.2018年12月31日为转换日，投资性房地产的入账价值为3400万元

B.2018年12月31日确认该房产当年公允价值变动收益50万元

C.转换日投资性房地产的入账价值大于自用房产账面价值的差额计入资本公积400万元

D.2019年2月1日因出售该房产应确认的损益为500万元

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