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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

债务法下，本期应交所得税大于本期所得税费用的是由于（）。

A.本期转回以前确认的递延税款资产

B.本期转回以前确认的递延税款负债

C.由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

D.由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债

E.本期发生的永久性差异

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第1题

某企业当年应交所得税为30万元，递延所得税资产借方发生额为25万元，递延所得税负债贷方发生额为7.5万元，计算该企业本期的所得税费用为（）。

A.47.5万元

B.12.5万元

C.45万元

D.30万元

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第2题

采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。

A.本期按税法计算的应交所得税

B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整

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第3题

资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（)

A.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

B.因税率变动而调减的递延所得税资产

C.因税率变动而调增的递延所得税负债

D.本期转回的可抵扣暂时性差异

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第4题

采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期所得税费用包括()。

A.本期按税法计算的应交所得税

B.本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的前期确认的递延所得税资产

D.由于税率变动或开征新税而对递延税款帐面余额的调整

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第5题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知自2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1) 本期计提国债利息收入500万元；(2) 年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3) 年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

A.660

B.1060

C.1035

D.627

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第6题

将本期税前会计利润与应税所得之间的差异对所得税的影响金额，直接计入本期损益而不是递延到以后各期的方法是（）。

A.递延法

B.应付税款法

C.债务法

D.纳税影响会计法

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第7题

在应付税款法下，下列说法不正确的是（）。

A.本期发生的时间性差异不需单独核算

B.本期所得税费用等于本期应交所得税

C.时间性差异影响纳税的金额在报表中不反映为负债或资产

D.本期发生的时间性差异单独核算

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第8题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得

税率为33%，已知至2008年1月1 日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（）万元。

A．660

B．1 060

C．1 035

D．627

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第9题

在资产负债表债务法下，企业应设置（）账户

A.所得税费用

B.应交税费——应交所得税

C.递延所得税负债

D.递延所得税资产

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