题目内容
（请给出正确答案）
A.2007年5月20日
B.2007年5月18日
C.2007年4月20日
D.2007年4月18日
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A.2006年5月20日
B.2006年5月18日
C.2006年4月20日
D.2006年4月18日
A.2009年5月20日
B.2009年5月18日
C.2009年4月20日
D.2009年4月18日
1．3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
2．3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
3．销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
4．3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
要求：
1．编制甲上市公司上述1、2、3项业务的会计分录。
2．计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。
3．计算甲上市公司2007年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)
A.2月的免抵退税申报期
B.3月的免抵退税申报期
C.4月的免抵退税申报期
D.5月的免抵退税申报期
（1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，GD公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，款项已收到：转让该金融商品应交增值税为5.38万元。
要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1）和（2），3月20日GD公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理中，正确的是（）。
A.借：银行存救5贷：应收股利5
B.借：其他货币资金——存出投资款5贷：投资收益5
C.借：银行存款5贷；投资收益5
D.借：其他货币资金——存出投资款5贷：应收股利5
A.2月10日就乙公司上年11月重大违反经济合同事项提起诉讼
B.3月5日发现2007年重大会计差错
C.4月6日收到被退回的上年11月份销售商品
D.4月10日发生合并子公司事项
E.4月25日为其子公司从银行借入5000万元长期借款而签订担保合同
A.借︰预付账款20000
贷:银行存款20000
B.借:原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)6500
贷:预付账款56500
C.借:预收账款36500
贷:银行存款36500
D.借:预付账款36500
贷:银行存款36500
某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2007年10月份发生下列经济业务：
(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机，开具的专用发票上注明的价款为50000元，并收取手续费和包装费共计2340元。
(2)10月2日销售B型洗衣机，价款为68000元，购货方当日支付货款38000元，已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息)，如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到10月25日才支付。
(3)10月20日，因B型洗衣机质量有问题，购货方要求退货，退回销货款8000元，退货手续齐备。
(4)10月24日，材料仓库被盗，丢失材料50吨，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。
(5)10月份外购原材料，取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元，原材料已验收入库。
要求：根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。
