题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司销售其自主研发的动漫软件，先按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。2017年1月，甲公司实际缴纳增值税50万元，实际退回10万元，甲公司收到退回的增值税时，应作的账务处理为()。

A.计入营业外收入

B. 计入其他收益

C. 冲减应交税费

D. 计入专项应付款

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第1题

根据税法规定，甲动漫公司销售其自主开发的动漫软件可享受增值税即征即退政策，2x18年12月10日，该公司收到即征即退的增值税税额40万元。下列各项中，甲公司对该笔退税款的会计处理正确的是（)。

A.冲减管理费用

B.确认为递延收益

C.确认为其他收益

D.确认为营业外收入

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第2题

2×22年度甲公司收到省科技局研发奖励资金500万元，因创新研发收到政府拨付的财政贴息120万元，甲公司因研发项目直接减免所得税230万元，同时销售软件收到即征即退增值税2400万元。则甲公司当年应确认的政府补助金额为（）万元。

A.2750

B.3250

C.2630

D.3020

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第3题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额)，则实际收到的价款为()元。

A.20700

B.20638.80

C.23400

D.22932

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第4题

张先生是甲公司的销售经理，业余时间喜欢在家进行新产品的研发，研发过程中，他自筹资金购买设备。原材料经过长年研究，张先生研发出一种新产品，准备在国内外同时申请发明专利。甲公司认为张先生是其公司的销售经理，在职期间研发的新产品属于职务发明创造，因而应由甲公司享有专利申请权。张先生则认为自己研制的新产品属于非职务发明创造，自己当然是专利权人。为此，张先生的朋友李某建议他尽快去申请专利，认为一旦获得了专利权，就可以永久享有，任何人都不得侵犯。张先生就国内外同时申请专利的问题咨询王律师，王律师认为，由于我国在专利申请中适用优先性原则，因此建议张先生先在国内申请发明专利权，再于12个月内，选择合适的时间到外国申请。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。关于张先生研发的新产品的权利归属，下列表述正确的是（）。

A.张先生研发的新产品属于职务发明创造

B.张先生研发的新产品不属于职务发明创造

C.该产品的专利权申请权属于张先生

D.该产品的专利权申请权属于甲公司

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第5题

（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商

品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。

（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。

（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。

（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

要求：

55.逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

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第6题

2022年12月31日，甲公司期末库存商品结存200件，其账面余额为3200万元。其中有150件与乙公司签订不可撤销的购销合同，约定售价为17万元/件，预计销售税费合计为10万元。市场上同类商品的售价为16万元/件，预计销售税费为1万元/件。假定甲公司存货跌价准备期初余额为10万元，不考虑其他因素，则当期应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.50

B.-10

C.10

D.40

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第7题

为了保证数据传递的通畅性，应根据甲方具体要求或与项目各参与方进行协同合理选择软件版本，对不符合要求的版本软件（）。

A.必须放弃使用

B.可进行相应的升级

C.可不做处理继续使用

D.必须对其进行自主研发

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第8题

2017年9月25日，甲公司向其子公司乙公司赊销方式销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，

增值税税率17%，商品成本为2200万元。截至年底款项仍全部未收到，但甲公司未计提减值准备。至当年12月31日，乙公司已将该批商品实现对外销售80%(现金销售)，不含税销售价格2800万元。不考虑其他因素的影响，请编制甲公司和子公司个别报表的会计分录以及合并报表所需要的内部交易的抵销分录。假定不考虑企业所得税因素。

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第9题

甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2×22年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。

A.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

B.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

C.乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议

D.乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为17%。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。甲公司，按单项存货计提存货跌价准备。甲公司2013年年初存货的账面余额中包含A产品100吨，其采购成本为100万元，加工成本为40万元，采购时增值税进项税额为17万元，已计提的存货跌价准备金额为10万元。2013年当期售出A产品75吨。2013年12月31日，该公司对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨 0.41万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.05万元。2013年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为()万元。

A.26

B.2.5

C. 23.5

D.0

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