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[主观题]

某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：(1)实现国债利息收入为40万

某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：（1)实现国债利息收入为40万

某企业2010年度的会计利润为4000万元，有如下一些需要调整的事项：

(1)实现国债利息收入为40万元;

(2)2010年企业有罚款支出20万元，会计上计入营业外支出。

假设只有上述两项调整项目，试求2010年该企业应交所得税额。(所得税税率适用基本税率)

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第1题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第2题

2010年1月1日，乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金20万元，缴纳营业税1万元，转让

期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2009年1月1日购人的，初始入账价值为30万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2010年度因该专利权形成的营业利润为（）万元。

A．14

B．13

C．19

D．3

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第3题

某企业只生产一种产品，2007年固定成本总额为200万元，实现销售收入400万元，恰好等于盈亏临界销售额。2008年度该企业目标利润确定为40万元，预计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比2007年增加20万元。则该企业2008年度变动成本率的降低率为（）时，才能使目标利润实现。

A.20%

B.30%

C.35%

D.50%

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第4题

某企业税前会计利润为2000万元，业务招待费超标80万元，所得税税率25%，则应交所得税为（）万元。

A.500

B.520

C.480

D.510

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第5题

某企业税前会计利润2000万元，业务招待费开支超过计税标准50万元，所得税率为25%，则所得税费用为（）万元。

A.643.5

B.660

C.512.5

D.693

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第6题

某企业2000年度主营业务利润500000元，其他业务利润50000元，投资净收益20000元，发生管理费

用60000元，营业费用10000元，财务费用-10000元，非货币性交易收益20000元，则该企业本年度营业利润为：（）。

A．490000元

B．470000元

C．510000元

D．530000元

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第7题

某项目投产后的年产值为2亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元，则该项目的流动资金估算额为()。

A.2625万元

B.3500万元

C.4000万

D.4500万元

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第8题

甲公司内审人员于2010年底对企业计提的坏账准备复核时，发现2009年滥用会计政策，将对某关联企业发生的应收账款300万元全额计提了坏账准备，比规定比例多提285万元，坏账准备余额达到315万元，2010年末甲公司坏账准备余额应为36万元，甲公司所得税税率为25%，2010年甲公司正确的会计处理有（）。

A.冲减2010年资产减值损失279万元，减少坏账准备279万元

B.调减2009年利润表资产减值损失项目金额285万元

C.计提2010年坏账准备6万元

D.甲公司对该滥用会计政策变更事项应当采用未来适用法处理

E.调整2010年期初留存收益的相关项目

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第9题

某企业于2008年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2008年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2008年度利润总额的金额为（）。

A.不影响当年利润

B.当年利润增加7．2万元

C.当年利润增加15万元

D.当年利润增加30万元

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第10题

某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.112

B.130

C.155

D.140

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第11题

W公司1999年度的纳税所得与税前会计利润之间的永久性差异为()元。

A.52000

B.28000

C.2000

D.32000

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