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第1题
金山公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项，其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有()。
A.公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案
B.2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产
C.收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品
D.与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还
第3题
长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。
A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理
B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理
C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元
D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元
第4题
2019年4月，某公司当月应交增值税35万元。销售应税消费品的应交消费税25万元，城建税税率为7％，教育费附加为3％。应记入“税金及附加”的金额为（）万元。
A.31
B.35
C.25
D.6
第6题
甲公司干2019年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.263万元，加工费10万元，加工增值税税率为13%，该批材料加工完成后直接对外出售，由乙公司代收代缴消费税为8.517万元，则甲公司收回该批材料时的入账成本为（）。
A.56.78万元
B.48.263万元
C.53.68万元
D.47.268万元
第7题
增值税加计抵减政策是国家为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而采取的一项重要减税举措，下列不符合加计抵减政策的是（)。
A.纳税人享受加计抵减政策，不需要任何审批,纳税人自己选择适当方式,线上或线下向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》即可
B.《适用加计抵减政策的声明》中的基本信息均由税收征管系统自动填写，纳税人仅需勾选、填写4项内容(所属行业、判定销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额)
C.《适用加计抵减政策的声明》信息录入成功后，申报纳税系统将自动开放“加计抵减模块”，纳税人自行计算填报加计抵减额，申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系，自动计算抵减当期应纳税额
D.为减轻纳税人负担，自2019年4月1日至2021年12月31日加计抵减,在首次抵减期间声明一次即可,后续不再声明
第8题
甲企业4月29日出售给乙企业一批产品，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1日计入财务费用的金额为（）元。
A.117 000
B.2 340
C.100 000
D.1 170
第9题
某服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月委托代理进口面料一批，海关审定的关税完税价格折合人民币20万元（关税税率7%)，该企业应缴纳进口环节增值税（)万元。
A.0.60
B.2.78
C.0.64
D.1.93
第10题
2019年6月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热修井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，不含增值税售价为4300元/吨，销售人造石油2万吨，不含增值税售价为4500元/吨。该油田资源税税率为6%。2019年6月该油田应纳资源税()万元。
A.1763
B.2064
C.2170
D.2213
第11题
2019年8月20日，甲食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（)元。
A.1296
B.1200
C.300
D.0
