某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()。
A.2.12万元
B.2.19万元
C.1.97万元
D.2.02万元
A.2.12万元
B.2.19万元
C.1.97万元
D.2.02万元
A.39450
B.46080
C.46650
D.47100
A.262.5
B.144
C.285
D.200
A.120
B.120.16
C.139.55
D.120
A.36
B.71.1
C.90
D.90.18
A.96.00
B.134.40
C.153.60
D.192.00
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
A.5000×6%=300(万元)
B.5000×6%+(40+2)×0.38×6%=300.96(万元)
C.5000×6%+40×0.38×6%=300.91(万元)
D.5000×6%+2×0.38×6%=300.05(万元)
A.87.04
B.87.14
C.87.17
D.87.26
某工矿基地油田企业(增值税一般纳税人)2019年1月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售价格3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油10万吨用于对外投资。
(3)出口少量优质原油,FOB含税价折合人民币1000万元。
(4)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1010万元。
(5)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂兼做管理流程展示厅,二楼以上由厂部研发机构使用。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.6万元。
(6)进口一批生产工具,成交价格折合人民币300万元,海运费4万元人民币,保险费无法查明。取得海关填发的税款专用缴款书并缴纳相关税费。
(7)转让一座2018年5月购置的器材库,转让价(不含增值税)500万元,购置时取得增值税专用发票,价款420万元,增值税42万元。
(其他相关资料:原油资源税税率8%,生产工具进口关税税率5%,原油属于国家明确不予退免税的出口产品,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应纳的资源税。
(2)计算业务(2)应纳的资源税。
(3)计算业务(3)应纳的资源税。
(4)计算业务(4)和业务(5)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(5)计算业务(6)该企业应纳的进口关税。
(6)计算业务(6)该企业被海关代征的进口环节增值税。
(7)计算业务(7)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(8)计算业务(1)增值税销项税额。
(9)计算业务(2)增值税销项税额。
(10)计算业务(3)增值税销项税额。
(11)计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
A.44.32
B.47.2
C.45.04
D.45.6
A.0.8
B.0.5
C.0.95
D.1.2