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第3题
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）。
A.因该项固定资产2023年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2023年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2022年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2022年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
第7题
北方公司2015年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规
定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2017年开始所得税税率为25%(假设北方公司无法预期所得税税率的变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，2015年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0。
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要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)
