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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

一公司在会计报表上采用直线法进行折旧摊销，但在为税收准备的报表上使用加速折旧法，下面哪个科目在为税收准备的报表上的数额会低于在会计报表上的数额？

A.留存收益

B.现金

C.累计折旧

D.固定资产初始值

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第1题

一公司在会计报表上采用直线法进行折旧摊销，但在为税收准备的报表上使用加速折旧法。下面哪个科

目有为税收准备的报表上的数额低于在会计报表上的数额？

A.累计折旧。

B.现金。

C.留存收益。

D.固定资产原值。

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第2题

某公司在会计报表上采用直线法进行折旧摊销，但在为税收准备的报表上使用加速折旧法。下面哪

个科目有为税收准备的报表上的数额低于在会计报表上的数额？

A.累计折旧。

B.现金。

C.留存收益。

D.固定资产原值。

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第3题

2×13年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付200000万元，该土地使用权的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值，甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2×14年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为160000万元(含建造期间土地使用权摊销金额)。预计该办公楼的使用年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有()。

A.土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧

B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算

C.2×14年12月31日，固定资产的入账价值为360000万元

D.2×15年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4000万元和6400万元

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第4题

2016年1月1日，甲公司购入一块土地使用权，以银行存款支付5000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上出包建造办公楼工程。2017年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为12000万元(不含土地使用权价值)。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值，土地使用权采用直线法摊销，办公楼采用年限平均法计提折旧。不考虑其他相关税费。甲公司下列会计处理中，正确的有()。

A.土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧

B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算

C.2017年12月31日，固定资产的入账价值为17000万元

D.2018年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为100万元和480万元

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第5题

下列各项，不需采用追溯调整法进行会计处理的有（）。A.无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销

下列各项，不需采用追溯调整法进行会计处理的有（）。

A.无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限

B.长期债券投资折价由直线法改为实际利率法

C.固定资产经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法

D.长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法

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第6题

甲公司和乙公司均为纳入长江公司合并范围的子公司。2016年7月1日，乙公司将一项专利权销售给甲公司，售价50万元，当日该专利权在乙公司的账面价值为26万元。甲公司购入后当月投入使用并按4年的期限、采用直线法进行摊销，无残值。长江公司在编制2017年度合并财务报表时，应调减“无形资产”项目的金额为()万元。

A.3

B.3.5

C.9

D.15

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第7题

麓山公司拥有湘水公司5%的股权，将其作为其他权益工具投资核算。湘水公司是一家非上市的股份有限公司，不存在活跃市场的公开报价。2020年12月31日，麓山公司在编制其财务报表时，由于无法获得湘水公司股份的公开市场报价，决定采用市场乘数法确定对湘水公司投资的公允价值。麓山公司选择了4家可比的上市公司并以该4家上市公司的(企业价值/税息折旧及摊销前销前利润乘数)对湘水公司进行估值。该4家可比上市公司的(企业价值/税息折旧及摊销前销前利润乘数)的平均值为8.75倍。2020年12月31日，湘水公司税息折旧及摊销前利润为10000万元，负债的公允价值为37500万元。假定湘水公司的流动性折价为10%，不考虑其他因素，麓山公司根据市场乘数法确定其对湘水公司5%股权的公允价值为()万元。

A.2250

B.2500

C.3937.5

D.4375

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第8题

ABC公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率25%。20X5年12月20日，ABC公司购入一台不需要安装的办公设备，含增值税购买价款为468万元，取得增值税专用发票。设备于20X5年底即投入使用.已知该设备预计使用5年，预计净残值为零。公司决定在会计上采用直线法计提折旧，在纳税申报时采用税法允许的双倍余额递减法计提折旧。两种折旧方法涉及的折旧年限及净残值相同。20X7年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

A.240

B.108

C.96

D.24

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第9题

甲公司2020年1月1日购入一项商标权，原价是1000万元，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，预计使用5年。2020年由于用该商标权生产的产品存在严重的质量问题，导致该商标权的市场价值发生严重下跌。2020年年末该商标权的公允价值减值处置费用后的净额为510万元，未来现金流量的现值无法可靠的进行估计。计提减值后，该商标权仍旧采用直线法进行摊销，预计使用年限和预计净残值未发生变化。则甲公司2020年应计提的无形资产摊销额是()万元。

A.170

B.200

C.102

D.290

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第10题

2007年3月31日，甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。2007年4月30日，改良工程达到预定可使用状态，发生累计支出120万元。该经营租入固定资产剩余租赁期为 2年，预计尚可使用年限为6年，采用直线法摊销。2007年度，甲公司应摊销的金额为 ()万元。

A.15

B.16.88

C.40

D.45

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第11题

根据上文，回答第 85～90 题甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司、增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，所得税税率为33%。有关资料如下：（1）2000年11月30日，甲公司拥有丙公司3000000股普通股（占丙公司有表决权股份的30%，为第一大股东，丙公司普通股的每股面值为1元）。当日，该项长期股权投资的账面余额为3900000元，公允价值为4400000元，未计提减值准备。（2）2000年12月1日，甲公司与乙公司达成资产置换协议，以拥有的对丙公司的长期股权投资换入乙公司生产的S型成套设备（需要安装），并向乙公司以银行存款支付补价600000元。乙公司生产的S型成套设备的实际成本为4500000元，公允价值及增值税计税价格均为5000000元。假设整个交易过程中未发生其他相关税费。（3）甲公司换入S型成套设备后即交付安装，安装过程中，发生安装工人工资费用200000元，领用工程物资实际成本183000元，领用生产用原材料实际成本100000元。2001年1月10日安装完工并投入生产车间使用。S型成套设备采用直线法计提折旧（与税法规定相同），预计净残值率为4%（与税法规定相同），会计核算上按5年计提折旧，税法规定按8年计提折旧。（4）丙公司2000年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”科目贷方余额为10000000元，“资本公积”科目贷方余额为1000000元，“盈余公积”科目贷方余额为800000元，“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为200000元。2000年12月5日，丙公司接受外商投资企业捐赠的不需要安装设备一台，随即交付使用，确定的价值为500000元（含增值税），接受捐赠时未发生其他相关税费。丙公司2000年累计实现净利润3000000元，其中12月份实现净利润300000元。2001年2月3日丙公司董事会作出如下决议：按2000年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配现金股利200000元。丙公司2000年的年报于3月15日批准对外报出。（5）乙公司取得丙公司30%的股权后，成为第一大股东，2000年未进行股权投资差额的摊销（摊销期限为10年）。（6）甲公司2001年度实现的利润总额为6000000元。该公司采用债务法核算所得税，由于时间性差异产生的递延税款预计均可以转回。在计算2001年度应缴所得税时发现，本年度取得投资收益525000元中包括两项：国库券利息收入100000元；因对丁公司长期股权投资，按丁公司2001年度实现净利润采用权益法确认的投资收益为425000元（丁公司2001年度未进行利润分配，丁公司适用的所得税率为15%）。甲公司2001年核定的计税工资为3000000元，实际发放工资为3095000元。无其他纳税调整事项。根据上述资料，回答下列各题：第 85 题甲公司2001年1月投入使用的S型成套设备的实际成本为（）元。

A.4500000

B.4800000

C.5000000

D.5100000

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