2000年,东方造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为()元。
A.40000
B.160000
C.200000
D.500000
A.40000
B.160000
C.200000
D.500000
A.成本加成合同
B.固定造价合同
C.分期收款合同
D.2001年6月25日后才可判断
A.工程施工(WY)借方1624000元
B.工程结算(WY)贷方2035800元
C.应收账款(中远公司)借方40000元
D.主营业务收入(WY)贷方1900080元
A.40
B.-26.8
C.53.2
D.-40
(1)2月2日以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为400万元,确认公允价值变动收益200万元。
(2)年末存货账面余额2200万元,经测试存货的可变现净值为2000万元,计提存货跌价准备200万元。
(3)因售后服务预计负债100万元。
(4)确认国债利息收入30万元。
(5)支付税收滞纳金、罚款20万元。该公司适用的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料运用资产负债表债务法进行所得税会计核算。
A.产生可抵扣暂时性差异1 000万元
B.产生应纳税暂时性差异1 000万元
C.不产生暂时性差异
D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A.期末短期投资的计价方法由成本法改成成本与市价孰低法
B. 固定资产折旧年限延长
C. 长期股权投资的核算由成本法改为权益法
D. 建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法
E. 所得税核算由应付税款法改为债务法
A.因差错更正应调减2013年年初存货30万元,调增2013年年初长期股权投资60万元
B.因差错更正应调减2013年年初存货30万元,调减2013年年初长期股权投资60万元
C.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产7.5万元
D.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产37.5万元
A.12.6%
B.12.18%
C.14.95%
D.15.36%