题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
企业2009年1月15日购入一台不需要安装的生产用设备,设备的买价为10000元,增值税为1700元,采购过程中发生运输费、保险费300元,采购人员差旅费200元。设备预计可以使用10年,采用年限平均法计提折旧。2009年应该计提的折旧为()元。
A.1000
B.1100
C.1200
D.1500
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A.1000
B.1100
C.1200
D.1500
A.11000
B.9442
C.10200
D.9350
A.1050
B.962.5
C.1045
D.1118
A.12 200
B.8 625
C.10 000
D.9 625
A.5.28
B.66.67
C.66
D.80
A.11.6
B.12
C.6
D.5.8
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.5.28
B.66.67
C.66
D.80
A、780
B、908.92
C、960
D、840