增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外捐赠
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外捐赠
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
某钢铁厂为增值税一般纳税人,2019年6月份发生下列经济业务:
(1)购入原材料钢坯,取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;
(2)购入生产工具,取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;
(3)购入煤碳燃料,取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;
(4)支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;
(5)支付电费,取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元,其中5000元电费分配于福利部门,其余分配于管理费用和制造费用;
(6)购进仓库一间,取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;
(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。
要求:计算该企业6月份应纳的增值税。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。
已知:销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
某民俗园是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2015年10月发生的经济业务如下:
(1)取得门票收人12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收人45万元。
(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得含税收人巧万元;同时,聘请运输公司(增值税一般纳税人)为该展览运送展板,支付运输费用价税合计1万元.取得增值税专用发票。
(3)在园内举办民俗服装表演,取得表演收人6万元;同时,聘请运输公司(增值税一般纳税人)为该表演运送音响设备,支付运输费用价税合计0.8万元,取得增值税专用发票。
(4)向游客出售民俗服装取得收人5万元。
(5)转让一座旧车库,该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成,建筑成本30万元,取得转让收人50万元。
(6)购置小汽车一辆,用于往返地铁站和民俗园接送游客,支付购里金额价税合计23.4万元,另支付车辆装饰费1万元。
已知:本题增值税业务所涉收人均为含税收人。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.有关该民俗园2015年10月应缴纳的营业税,下列计算正确的是()。
A.12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+50×5%
B.12×3%+45×5%+6×3%+50×5%
C.12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+(50-30)×5%
D.12×3%+45×5%+6×3%+(50-30)×5%
2.有关该民俗园2015年10月应计算的增值税销项税额,下列计算正确的是()。
A.15÷(1+6%)×6%+5÷(1+17%)×17%
B.15×6%+5÷(1+17%)×17%
C.5-(1+17%)×17%
D.15×6%+5×17%
3.有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是()。
A.1×7%+0.8×7%
B.1×11%+0.8×11%
C.1+(1+11%)×11%
D.(1+0.8)+(1+11%)x11%
4.有关该民俗园2015年10月购置小汽车应缴纳的车辆购置税,下列说法正确的是()。
A.该民俗园应缴纳的车辆购置税=(23.4+1)×10%
B.该民俗园应橄纳的车辆购置税=(23.4+1)÷(1+17%)×10%
C.该民俄尾成当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前,缴纳车辆购置税
D.该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税
A.入账价值为975万元
B.购买价款中包含的债券利息,应计入应收利息科目
C.交易费用5万元应计入投资收益科目
D.入账价值为1000万元
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
A.一般纳税人取得增值税普通发票的增值税或小规模纳税人的增值税
B.一般纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的增值税进项税额
C.为特定客户设计产品所发生的,可直接确定的设计费用
D.入库前的整理挑选费
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品销售发票
D.未注明旅客身份信息的公路客票
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税
C.个体工商户(系小规模纳税人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
20*6年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:
(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未收到。
(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。
(4)18日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。
要求:对上述业务编制会计分录。
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲商业银行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是()。
A.资金结算服务费收入37.1万元 B.贷款利息收入6 491.44万元 C.账户管理服务费收入12.72万元 D.票据贴现利息收入874.5万元
A. 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)