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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A公司2018年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2018年实现销售收入6000万元。A公司2018年广告费支出的计税基础为()万元。

A.300

B.900

C.1200

D.0

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第1题

湘大公司2020年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年实现销售收入10000万元。2020年12月31日，湘大公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。

A.1200

B.770

C.0

D.300

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第2题

甲公司2020年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年实现销售收入10000万元。2020年12月31日，甲公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

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第3题

2017年7月1日，戴伟公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2017年累计发生建造支出1800万元。2017年12月1日，该公司又取得一般借款1200万元，年利率为6%，在当年并未投入使用。2018年1月1日发生建造支出500万元，以借入款项支付(戴伟公司无其他一般借款)。不考虑其他因素，戴伟公司按季计算利息费用资本化金额。2018年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为()万元。

A.0

B.4.5

C.7.5

D.18

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第4题

甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司从2018年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用100万元，总计2000万元，2018年10月15日，该专利技术已经达到预定用途，甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化，计入当期管理费用。经查，上述研发支出中，符合资本化条件的支出为1200万元，假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。假定甲公司2018年将全部研发支出的150%计入应纳税所得额;此项涉及损益的事项均可调整应交所得税。下列关于更正该项差错的表述中，正确的是()。

A.应调整资产负债表“无形资产”项目1200万元

B.应调整资产负债表“应交所得税”项目438.75万元

C.应确认递延所得税资产146.25万元

D.差错更正以后2018年12月31日无形资产计税基础为1170万元

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第5题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2018年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为1500万元。2018年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。

A.1020

B.660

C.960

D.300

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第6题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2018年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2018年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2018年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。

A.150

B.90

C.0

D.300

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第7题

新华公司于2021年1月1日取得大海公司80%的股权。大海公司2021年年度利润表中净利润为1000万元。大海公司2021年10月5日向新华公司销售一件乙产品，售价为100万元(不含增值税)，成本为70万元，新华公司购买的乙产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。大海公司2018年度利润表中净利润为1200万元。假定不考虑所得税及其他影响因素，则在2018年年末编制合并财务报表时，大海公司调整后的净利润是()万元。

A.1206

B.1194

C.1200

D.1006

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第8题

2018年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（)万元。

A.450

B.510

C.460

D.340

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第9题

2017年1月1日，A公司以500万元取得B公司40%股份，能够对B公司施加重大影响，投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为1200万元。2017年，B公司实现净利润100万元，B公司因投资性房地产转换增加其他综合收益的金额为25万元，无其他所有者权益变动。2018年1月1日，A公司将对B公司投资的1/4对外出售，售价为150万元，出售部分投资后，A公司对B公司仍具有重大影响，2018年B公司实现净利润150万元，无其他所有者权益变动。假定不考虑其他因素。2018年度A公司因对B公司投资应确认的投资收益为()万元。

A.45

B.115

C.15

D.60

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第10题

甲公司2009年年末对W产品生产线进行减值测试，预计2010年W产品销售收入1200万元，2009年的应收账款将于2010年收回100万元，2010年全部应收账款20万元将于2018年收回，购买材料支付现金600万元，以现金支付职工薪酬180万元，其他现金支出100万元，甲公司的增量借款年利率为5%(税前)，甲公司认为5%是产品生产线的最低必要报酬率，甲公司预计2010年现金流量的现值是()万元。

A.380.95

B.1142.86

C.1238.10

D.1123.83

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第11题

丙公司发生股权投资业务如下：（1)2018年1月1日，以银行存款100万元购入A公司股票并准备长期持有，

丙公司发生股权投资业务如下：(1)2018年1月1日，以银行存款100万元购入A公司股票并准备长期持有，占A公司普通股的30%，对A公司的财务和经营政策具有重大影响，A公司可辨认净资产账面价值和公允价值均为3500万。(2)2018年A公司实现净利润1200万元。(3)2019年A公司发生净亏损600万元。要求：(1)计算2018年1月1日丙公司应计入营业外收入的金额。(2)计算2018年内公司应确认的投资收益。(3)计算2018年末丙公司长期股权投资的账面余额。(4)计算2019年丙公司应确认的投资损失。(5)计算2019年末丙公司长期股权投资的账面余额。

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