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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

A企业需要准备的2019年度资料有（）。

A.国别报告

B.主体文档

C.本地文档

D.资本弱化特殊事项文档

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第1题

鑫源公司为四类出口的企业。2019年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关给予行政处罚。在新冠肺炎疫情期间，该公司申报所有货物劳务和服务出口的退税时，都可以只提供申报电子数据，暂不报送纸质资料。（）

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第2题

资料：甲企业2002年至2004年发生如下长期股权投资业务。（1)2002年1月2日，企业以每股2.09元的价格

资料：甲企业2002年至2004年发生如下长期股权投资业务。

(1)2002年1月2日，企业以每股2.09元的价格购入乙公司的普通股股票4000000股，持股比例为40%，对乙公司有重大影响，准备长期持有;购买中发生相关税费40000元，全部款项以银行存款支付。

(2)乙公司2002年度实现净利润10000000元，并于2003年3月10日宣告分派现金股利6000000元。

(3)乙公司2003年度发生净亏损30000000元;2004年度实现净利润25000000元。

要求：根据上述资料编制相关会计分录。

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第3题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第4题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与会计估计审计相关的部分事项如

下：

(1)A注册会计师就管理层确认的某项预计负债作出了区间估计，该区间包括了甲公司所有可能承担的赔偿金额。管理层确认的预计负债处于该区间内，A注册会计师据此认可了管理层确认的金额。

(2)2018年末，管理层对某项应收款项全额计提了坏账准备。因2019年全额回收该款项，管理层转回了相应的坏账准备。A注册会计师据此认为2018年度财务报表存在重大错报，要求管理层更正2019年度财务报表的对应数据。

(3)管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性。A注册会计师向管理层询问了盈利预测中使用的假设的依据，并对盈利预测实施了重新计算，结果满意，据此认可了管理层的评价。

(4)2018年末，甲公司确认与产品保修义务相关的预计负债400万元，A注册会计师做出的点估计为600万元，管理层将预计负债调整至550万元，A注册会计师将未调整的50万元作为错报累积。

(5)A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险，在了解了相关内部控制后，对应收账款坏账准备实施了实质性分析程序，结果满意，据此认可了管理层计提的金额。

要求：根据上述资料，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

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第5题

甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备。按应收款项余额的5%计提坏账准备。2019年度发生坏账56万元，收回上一年已核销的坏账20万元。2019年末应收款项余额比2018年末增加1200万元，则甲公司2019年末应计提坏账准备的金额为()万元。

A.96

B.60

C.24

D.136

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第6题

某企业有一栋厂房原值200万元，2019年年初对该厂房进行扩建，2019年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2019年度该企业应缴纳房产税()元。

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

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第7题

下列情形中，应当依法办理综合所得汇算清缴的有（)。

A.居民个人甲从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额是6.1万元

B.居民个人乙取得劳务报酬和稿酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额为6.1万元

C.在中国境内有住所的个人丙，2019年度内已被扣缴义务人预扣预缴的综合所得税额低于应纳税额0.01万元

D.2019年度在中国境内居住190天的无住所个人丁，因预扣预缴税款大于应纳税额0.01万元，不再申请退税

E.2019年度在中国境内居住180天的无住所个人戊，从中国境内两处取得工资薪金所得，需要补缴税款6.1万元

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第8题

盛唐股份有限公司为企业。2002年度会计报表的有关资料如下：（1） 2002年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）（2）2002年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。③其他应付款为收取的出借包装物押金。④2002年度没有实际发生坏账；2001年和2002年两年年末均没有计提存货跌价准备。⑤未单独设置“管理费用”科目；营业费用中包含职工工资100000元、福利费14000元、折旧费2000元、计提应收账款坏账准备200元、水电费10000元、差旅费20000元、会议费8000元、办公费20000元、咨询费15000元、业务招待费5800元及摊销的预付保险费5000元。⑥上述资产负债表和利润表项目均与投资活动、筹资活动无关。要求：根据上述资料，回答如下 84～89 问题：第 84 题 “销售商品、提供劳务收到的现金”为（）元。

A.926200

B.926000

C.926400

D.906400

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第9题

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。如无特别说明，甲公司对于3个月以内账龄的应收款项按照5%%的比例计提坏账准备。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月8日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批对外报出。2020年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项；（1）1月14日，甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日购入的一批商品，同时收到税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2020年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。（2）2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。（4）3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。（5）3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。（6）3月28日，甲公司董事会提出利润分配方案，决定分配现金股利210万元。要求：（1）指出甲公司发生的上述（1）、（2）、（3）、（4）、（5）、（6）事项中哪些属于调整事项。（2）对于上述调整事项，编制有关调整会计分录。（3）填列甲公司2019年12月31日资产负债表相关项目调整表中各项目的调整金额（调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数）

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第10题

某企业取得高新技术企业资格证书，证书时间为2017年10月1日，则在判断其弥补亏损的具备资格年度时，下列说法正确的是（)。

A.具备资格年度为2017、2018、2019、2020这4个年度

B.具备资格年度为2017、2018、2019三个年度，与有效期相同

C.具备资格年度为2018、2019、2020三个年度，2017年12月当年取得资格不属于

D.具备资格年度为2019、2020二个年度

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第11题

某企业2019年度发生职工福利费170万元，2019年度税前准予扣除的职工工资总额90。万元，2020年度发生职工福利费120万元，2020年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2020年度允许扣除职工福利费（）万元。

A.164

B.120