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第1题
甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。
A.36
B.40
C.45
D.46
第2题
某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。
A.7.5
B.9
C.10
D.12.5
第5题
我国居民企业A企业2018年境内所得的应纳税所得额为300万元，设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为100万元，设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100万元，则下面说法正确的有：（）。
A.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境内外应纳税所得额为400万元
B.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年度境外乙国的亏损，允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A企业境外所得税收抵免计算方式一经选择，3年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下，A企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
第6题
境内某公司(居民企业)2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法不正确的是()。
A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税
D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税
第7题
自2017年1月1日起，中国居民企业选择以下方式计算其来源于境外的应纳税所得额：（）。
A.分国（地区）不分项或者分国（地区）分项
B.分国（地区）分项或者不分国（地区）分项
C.不分国（地区）分项或者不分国（地区）不分项
D.不分国（地区）不分项或者分国（地区）不分项
第8题
我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法，甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元，下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。
A.我国居民企业甲的所得
B.甲企业在A国分支机构丙的所得
C.甲企业在B国分支机构丁的所得
D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得
E.甲企业以后年度所得
第9题
企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额。以上方式一经选择，3年内不得改变。（）
第10题
2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[“分国(地区)不分项”]，或者不按国(地区)别汇总计算[“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，()内不得改变。
A.1年
B.2年
C.5年
D.3年
第11题
企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，不得改变的年限是（）。
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
