对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录:(1)销售商品一批,不含税售价50 000元、增值税1500元;收到等额商业汇票一张。(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10 000元、增值税1 700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。(3)储运部领用备用金18 000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。
(2008年考试真题)某企业为增值税小规模纳税人,本月购入甲材料2 060公斤,每公斤单价(含增值税)50元,另外支付运杂费3 500元,运输途中发生合理损耗60公斤,人库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤()元。
A.50
B.51.81
C.52
D.53.56
A.50.25
B.51.81
C.52.38
D.53
下列关于增值税纳税人的表述,正确的是()。
A.小规模纳税人会计核算健全,能够准确提供税务资料的,也不能申请成为一般纳税人
B.增值税纳税人,可划分为小规模纳税人和一般纳税人
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
A.百货商场本月应交增值税21.79万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C.个体户本月应缴纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元,增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元,以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税,税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润
2)5月4日,从外省购入B、C两材料,其中购入的B材料:80000千克,每千克单价8元,运费3000元,增值税进项税额108860元,应抵扣的运费进项税额210元,货款以银行存款支付,材料尚未到达,专用发票月末尚未认证,运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克,合同规定单价4元,尚未收到专用发票等结算凭证,货款尚未支付,材料已到达,验收入库。
3)2月5日,从小规模纳税人购入包装箱一批,普通发票注明金额为3510元,货物验收入库,货款已全部支付。
4)2月6日,外购机床1台,取得增值税专用发票,注明价款100000元,增值税税额17000元,发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证,运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用,全部款项已支付。
5)2月8日,用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批,已验收入库,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。
6)2月9日,从外省购入的B料已到,验收入库,B料专用发票进行了认资,运输发票进行了申报抵扣。
7)2月10日,委托乙加工厂加工K材料(非应税消费品),材料上月已发出,本月用支票支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费2000元,增值税340元,专用发票进行了认证。
8)2月11日,购入自用小轿车1辆,取得增值税专用发票,价款I50O00元,税款255000元,价税合计175500元,用支票付款。
9)2月12日,向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料,开出29250元的普通发票,取得支票存入银行。
10)2月13日,向乙公司销售M产品一批,合同金额为600000元,13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货,同时开出增值税专用发票,注明销售额510000元,增值税86700元,要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。
11)2月14日,向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司,每台60OOO元,该产品成本为420000元,货已经发出。按合同规定货款分3个月付清,本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元,增值税34000元,货款尚未收到。
12)2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单,销售W产品5台,每台60000元,增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。
13)2月17日,销售M产品6台,每台42000元,货款252000元,税款42840元,随同产品一起售出包装箱3个,不含税价每个1500元,货款4500元,税款765元。款项300105元已存入银行。
14)2月19日,将W产品1台转为公司工程建设用,实际成本共针60000元,税务机关认定的计税价格为80000元,未并具发票。
15)2月20日,将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。
16)2月21日,将V产品5台,价值160000元(税务机关认定的计税价格为200000元),无偿捐赠给新化县希望工程,开具增值税专用发票。
17)2月26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11700元(含税),开具普通发票。
18)2月27日,公司上月销售的M产品3台发生销售退回,价款198000元,应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退货款项。
19)月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗,金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元,上月均已认诉并申报抵扣),经批准作为营业外支出处理。
要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税?
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票;向甲企业支付加工费.取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票.注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。 根据上述资料,回答下列问题:
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务:(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额50万元,技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,金额为100万,支付运费,取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定,并当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。
A.8.49
B.9.06
C.9.46
D.8.37
(2)业务(3)应计算销项税额()万元。
A.6.4
B.3.00
C.9.70
D.21.18
(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.17.11
B.17.00
C.7.34
D.7.38
(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。
A.11.76
B.2.16
C.2.05
D.11.78
A.13500
B.11756
C.11940
D.12120