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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

A公司拟收购B公司，收购方式为增发普通股，相关信息如下：项目 A公司 B公司净利润发行在

A公司拟收购B公司，收购方式为增发普通股，相关信息如下：

项目

A公司

B公司

净利润

发行在外的普通股股数

EPS

市盈率

3600万元

2000万股

1.8元

10

960万元

800万股

1.2元

6

A公司计划支付给B公司高于其市价20%的溢价。

要求：(1)计算股票交换率为多少？为收购B公司需增发多少股票？

(2)收购后，新的A公司的每股收益为多少？

(3)若收购后，新的A公司的市盈率为12，则每股市价为多少？

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第1题

A公司为一家规模较小的上市公司，B公司为一家规模较大的贸易公司。B公司拟通过收购 A公司的方式达到上市的目的，但该交易是通过A公司向B公司原股东发行普通股用以交换B公司原股东持有的对B公司股权方式实现。该项交易后，B公司原控股股东持有A公司60%股权，A公司持有B公司90%股权。关于购买日合并财务报表的编制，下列说法中正确的有（）。

A.B公司资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量

B.合并财务报表中的留存收益应当反映的是B公司在合并前的留存收益

C.合并财务报表中股本的金额应当反映B公司合并前发行在外的股份面值乘以法律上母公司持股比例以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额

D.A公司的有关可辨认资产、负债在并人合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并

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第2题

A公司拟增发普通股，每股发行价格15元，每股发行费用3元。预定第一年分派现金股利每股1.5元，以后每

年股利增长5%，其资本成本为()。

A．17.5%

B．15.5%

C．14%

D．13.6%

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第3题

根据《中华人民共和国公司法》，公司可以收购本公司股份的情形包括（）

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划或股权激励

D.股东因对股东大会作出的公司增发新股决议持异议，要求公司收购其股份的

E.增加公司注册资本

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第4题

甲公司是吉祥集团控股的一家钢铁厂。几年来由于扩张过快和市场竞争激烈等原因，甲公司陷入不能偿还到期债务的危机。由于钢铁厂的高炉等设备难以转产，吉祥集团拟通过甲公司破产的方式退出钢铁行业，并用买断方式终止与甲公司员工的劳动合同，但引起一些职工的抵触。后来在当地政府的协调下，甲公司被某外资企业收购。在上述案例中，吉祥集团面临的退出障碍有()。

A.固定资产的专用性程度

B.政府与社会约束

C.感情障碍

D.退出成本

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第5题

某公司目前的资本结构是：发行在外普通股800万股（面值1元，发行价格为10元)，以及平均利率为10％的30

某公司目前的资本结构是：发行在外普通股800万股(面值1元，发行价格为10元)，以及平均利率为10％的3000万元银行借款。公司拟增加一条生产线，需追加投资4000万元，预期投产后项目新增息税前利润400万。经分析该项目有两个融资方案：(1)按11％的利率发行债券；(2)以每股20元的价格对外增发普通股200万股。已知，该公司目前的息税前利润大体维持在1600万元左右，公司适用的所得税率为25％。如果不考虑证券发行费用。则要求：

(1)计算两种融资方案后的普通股每股收益额；

(2)计算增发普通股和债券融资的每股收益无差异点。

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第6题

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的丙公司80%的股权。甲公司增发普通股1000万股，每股面值为1元，每股公允价值为6元；支付证券承销商佣金40万元。取得该股权时，丙公司净资产账面价值为5000万元。公允价值为7000万元。假定甲公司和丙公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应记入资本公积的股本溢价为( )。

A.5000万元

B.2960万元

C.1960万元

D.3000万元

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第7题

以下股权收购方式，并购成本低、简单易行的是（）

A.定向增发

B.收购母公司

C.要约收购

D.协议转让

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第8题

某国有房地产上市公司拟收购当地其他地产公司股权，在客户提供足额担保的条件下，客户可以向我行申请并购融资。（)

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第9题

某国有房地产上市公司拟收购当地其他地产公司股权，在客户提供足额担保的条件下，二号可以向我行申请并购融资。（)

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第10题

A公司以定向发行自身普通股股票的方式取得了B公司20%的股权，能够对B公司实施重大影响。已知，A公司发行的股票数量为20万股，每股公允价值为22元，面值为1元。为增发该部分股票，A公司另向证券承销机构支付了20万的佣金和手续费。当日，B公司可辨认净资产的公允价值为5000万元，账面价值为4500万元。假定不考虑其他因素，A公司取得该项股权投资应确认的资本公积为()万元。

A.460

B.-20

C.400

D.420

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第11题

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司60%的股权。为取得该股权，甲公司增

发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；另支付承销商佣金80万元。取得该股权时．A公司可辨认净资产账面价值为12000万元，公允价值为14000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5200

B.10000

C.5120

D.9920

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