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[主观题]

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务: (1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不

某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月份发生下列业务:

(1) 销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元,装卸费23400元。

(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。

(3) 将自产粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元作为福利分给职工,对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4) 出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。

(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本3.5万元,支付加工费1060元(不含税),收回后再加工出售(仍为10吨白酒),取得不含税收入80000元,销项税额13600元。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税;

(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税;

(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税;

(4) 出售特制黄酒应纳的消费税;

(5) 委托个体工商业户生产的白酒,收回后再加工出售,应纳的消费税。

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第1题
某酒厂(增值税一般纳税人)2019年8月份生产一种新型的白酒,用于发放集体福利1吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨50 000元,成本利润率为10%,白酒消费税定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税税额为()

A.11 000

B.12 000

C.14 000

D.15 000

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第2题
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2005年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税为()。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.6.8万元

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第3题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2005年5月该厂将生产的一批汽车轮胎移交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税税额为()万元。

A.5.13

B.6

C.6.6

D.7.72

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第4题
某葡萄酒厂为增值税一般纳税人,2021年3月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具增值税普通发票上注明金额113000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期),此业务酒厂应确认的销项税额为()元。

A.13575.22

B.13000.00

C.15011.32

D.17301.92

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第5题
某酒厂为增值税一般纳税人,2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

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第6题
某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为()元。

A.8500

B.8798.35

C.8755

D.7519.96

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第7题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()

A.(10+0.58+2.32)×10%=1.29(万元)

B.(10+0.58)×10%=1.058(万元)

C.[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(万元)

D.[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(万元)

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第8题
某酒厂为增值税一般纳税人,8月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金为5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A.100

B.110

C.105.47

D.109.54

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第9题
甲白酒厂是增值税一般纳税人,2014年3月份销售白酒,取得不含税销售收人10万元, 收取包装物押金1万
元,约定包装物应当在3个月内返还。甲白酒厂3月份上述业务应 计算的销项税额为()万元。

A.1. 6

B.1.7

C.1. 85

D.1. 87

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第10题
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3

某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。

(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。

(药酒的消费税税率为10%)

要求:

(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。

(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。

(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。

(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。

(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

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第11题
某企业为增值税一般纳税人,2009年5月发生以下业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000
元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为()万元。

A.3.99

B.3.94

C.3.79

D.3.66

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