李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（）元

第1题

下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有（）。

A.每年从我国境外取得特许权使用费收入的李某

B.2021年取得我国境内

C.股上市公司股票转让所得16万元的王某

D.2021年经营个体商店取得年经营所得20万元的个体工商户赵某

E.2021年每月从我国境内的企业因任职取得工资所得，同时还因在外兼职取得稿酬和劳务报酬所得的李某，其综合所得年收入额减除专项扣除的余额为50000元

F.2021年取综合所得年度汇算需退税300元的张某

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第2题

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下：（1)每月工资8000元；每季度末取得

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下： (1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。 (2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过该校学生处用于资助该校贫困学生。 (3)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期1年，从7月起李某每月收取租金5800元，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费共计2200元。(当地按期纳税的，营业税起征点为5000元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，不考虑地方教育附加) (4)从A国一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了收入来源国纳税凭证．在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；取得A国某企业债券利息收入20000 元人民币，A国利息所得个人所得税税率10%。 (5)将任职时认购的境外上市公司股票转让，取得转让净所得50000元，在境外未缴纳税款。 (6)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时发生相关税费280元。要求：根据上述资料回答下列问题： (1)计算李某2012年工资、薪金应缴纳的个人所得税。 (2)计算李某就业咨询宣讲获得报酬应纳的个人所得税。 (3)计算李某2012年出租住房取得的租金应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某在A国取得的收入应补缴的个人所得税。 (5)计算李某转让境外上市公司股票收益应缴纳的个人所得税。 (6)计算李某转让限售股应纳的个人所得税。

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第3题

李某2017年年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，该股票为2015年年初购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税（）元

A.1000

B.1600

C.2000

D.2800

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第4题

李律师以个人名义聘请助理刘某为辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。()

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第5题

居民个人李娜2020年获得收入包括：经营小卖铺取得净利润20万元，李娜每月自小卖铺领取工资6，000元;出租店面(与小卖铺无关)取得租金收入10万元：2020年1月购入股票A(境内上市)，8月取得现金股利1万元。不考虑专项扣除及专项附加扣除，李娜2020年应缴纳个人所得税税额为多少?()。

A.3.19万元

B.4.69万元

C.4.89万元

D.4.69万元

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第6题

例子：某职员15年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元。员工有一个儿子在上小学，18年购买了首套房，首套房使用贷款供房，房贷款时间为30年。假设没有其他减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，以下月份个税应预扣预缴税额正确的是（）

A.1月份应预扣预缴税额为555元

B.2月份应预扣预缴税额为625元

C.2月份应预扣预缴税额为1935元

D.3月份应预扣预缴税额为2850元

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第7题

李某2021年10月取得如下收入：（1）到期国债利息收入986元。（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（3）境内上市公司股票转让所得10000元。（4）转让自用住房一套，取得转让收入500万元，该套住房购买价为200万元，购买时间为2007年并且是唯一的家庭生活用房。要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税税额。

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第8题

中国公民李某为境内甲报社总编辑，2018年12月有关收支情况如下：（4）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元。（5）将其持有的某上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）

A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

C.李某取得的上市公司股票转让收入暂不征收个人所得税

D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按财产转让所得项目计征个人所得税

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第9题

中国公民张某为外资企业工作人员，2019年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2018年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2019年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2019年的所得在我国应缴纳个人所得税()元。

A.20640

B.80885

C.15480

D.92060

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