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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。（3）生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为（）元

A.86046．16

B.68392．33

C.66666．67

D.59553．16

答案

D、59553．16

解析：本题考查增值税的计算业务4销项税额=430000×11％+15000÷(1+11％)×11％=4878649(元)业务5销项税额=39000÷(1+17％)×17％=566667(元)业务6销项税额=35100÷(1+17％)×17％=5100(元)该企业销项税额合计=4878649+566667+5100=5955316(元)

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第1题

某农机生产企业（一般纳税人）2013年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.14.37

B.14.58

C.17.76

D.22.33

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第2题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值

税专用发票上注明不含税金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59．5万元。购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税()万元。

A.15．64

B.18．25

C.18．37

D.38．37

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第3题

某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有()。

A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

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第4题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：

（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。

（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。

（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。

已知：该企业销售一般产品增值税税率为16%，销售执行低税率的产品增值税税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×16%＝8000（元）

B.取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元）

C.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×16%＝32000（元）

D.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×11%＝22000（元）

2．该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.销售农用机械的销项税额＝650000×11%＋36000÷（1＋11%）×11%＝75067.57（元）

B.销售农机零部件的销项税额＝98280÷（1＋11%）×11%＝9739.46（元）

C.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋16%）×16%＝9682.76（元）

D.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋3%）×3%＝2044.66（元）

3．该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是（）。

A.（70000＋85000）×16%＝24800（元）

B.（70000＋85000＋110000）×16%＝42400（元）

C.70000×16%＝11200（元）

D.（70000＋85000）×16%＋110000×11%＝36900（元）

4．该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（）。

A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额

B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额

C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额

D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

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第5题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增

值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。

A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）预收货款20000元。（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）

A.借记主营业务收入23400元

B.贷记主营业务收入23400元

C.贷记应付账款20000元

D.计提增值税销项税额3400元

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第7题

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下：（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万

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第8题

甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。甲企业当月应缴纳的增值税为1020元。（）

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第9题

甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。甲企业当月应缴纳的增值税为810元。（）

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第10题

甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。甲企业当月应缴纳的增值税为680元。（）

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第11题

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支;增值税税率为17%。则该企业当月应纳消费税税额为()元。

A.27000

B. 27900

C. 31590

D. 32490

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