A.10.5
B.47.5
C.45.5
D.67.5
A.调整减少2013年度资产负债表中资产总额410万元
B.调整减少2013年度利润表中营业收入990万元
C.调整减少2013年度资产负债表中未分配利润250万元
D.调整减少2013年度利润表中财务费用10万元
A.调整减少2012年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元
B.调整减少2012年度利润表中所得税费用7.5万元
C.调整增加2012年度利润表中营业外支出40万元
D.调整增加2013年度当期损益22.5万元
及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:
2015年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0。会
计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。
(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求:
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)计算甲公司2015年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
(3)计算甲公司2015年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算甲公司2015年度应确认的所得税费用。
(5)根据计算结果编制会计分录。
A.将C材料纳人存货的监盘范围
B.利用A公司的账簿记录确认C材料的账面价值
C.向B公司实施函证
D.如果C材料的金额占流动资产的比例较大,甲注册会计师应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作
A.1050
B.840
C.2520
D.960
A.甲公司2017年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
B. 甲公司2017年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
C. 甲公司2017年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
D. 甲公司2017年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
A.增加营业利润2500万元
B.增加营业收入8000万元
C.增加营业外收入1500万元
D.增加营业成本7000万元
A.270
B.345
C.232.5
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元
A.合并财务报表中抵销存货40万元
B.个别财务报表中确认投资收益560万元
C.合并财务报表中抵销营业成本160万元
D.合并财务报表中抵销营业收入1000万元