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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×（1-9%）×13%

C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D.3500×1000÷（1+13%）×13%

答案

B、3500×1000×（1-9%）×13%

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第1题

标题A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×（1-9%）×13%

C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D.3500×1000÷（1+13%）×13%

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第2题

甲手表生产企业是增值税一般纳税人，销售A型手表500只，取得含增值税价款420万元，销售B型手表120只，取得含增值税价款l80万元。已知，高档手表增值税税率为13%，消费税税率为20%。根据消费税法律制度的规定，有关甲手表生产企业上述业务消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.420÷（1+13%）×20%+180÷（1+13%）×20%

B.180÷（1+l3%）×20%

C.420×20%+180×20%

D.180×20%

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第3题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯

类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0．5元／500克。该企业当月应纳消费税税额是（）万元。

A.58

B.66

C.79

D.74

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第4题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备。2020年1月末计算出来的应纳税额为-10万元，当月出口额折合人民币300万元，假设出口退税率10%，则当期免抵退税额是（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第6题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

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第7题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元；（2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元；（3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.162.5

B.163.5

C.161.5

D.171

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第8题

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2021年1月按规定实际缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（）万元。

A.8.80

B.10.30

C.11.00

D.12.47

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第9题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。

A.8

B.20

C.6

D.26

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第10题

某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2018年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（）万元

A.95.88

B.98.1

C.73.94

D.56

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