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[单选题]
某制药企业为增值税一般纳税人 2006年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发（）
A.46.46
B.100.9
C.119.6
D.137
答案
B、100.9
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A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37
A.2.66万元
B.1.33万元
C.4.03万元
D.3.33万元
某副食商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2007年9月该企业发生如下业务：
(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2006年1月2日收取押金10000元；2006年5月4日收取押金25000元；2007年3月4日收取押金15000元；2007年7月8日收取押金13000元；2007年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明增值税额5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明金额4000元、税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额为6000元。
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求：该企业增值税的计算是否有误？请说明理由。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000
C.借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000
D.借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400
E.借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月，增值税销项税额50万，进项税额40万，5月按规定转登记为小规模纳税人，销售收入8万元，6月销售收入9万元，计算2019年第2季度应交教育费附加、地方教育附加。（单位万元）
A.2.25
B.3.01
C.3.15
D.3.29
A.14.37
B.14.58
C.17.76
D.22.33
要求：（1）计算本期应纳增值税；
（2）编制购入材料、销售产品、在建工程领用材料的分录。
