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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司于2015年7月1日购入一项专利技术，该专利技术专门用于生产X产品。入账价值为600万元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销，假定税法对于该项专利技术的折旧政策与会计规定一致。2015年年末，由于市场上出现了更先进的生产X产品的专利技术，甲公司为该专利技术进行减值测试。估计该专利技术的公允价值减去处置费用后的净额为420万元，预计未来现金流量现值为400万元。假定生产的X产品期末全部对外出售。则甲公司因该事项确认递延所得税资产金额为（）万元

A.30

B.50

C.65

D.80

答案

A、30

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更多“甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25…”相关的问题

第1题

甲公司2018年12月发现2017年6月完工并投入使用的某工程项目未转入固定资产核算，该工程账面价值1600万元(假定该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出)，预计使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司2018年资产负债表期末资产总额()。

A.增加1600万元

B.增加1300万元

C.减少300万元

D.减少1600万元

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第2题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术(符合相关规定)于2017年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，无残值，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2017年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.50

C.100

D.0

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第3题

甲公司20X7年12月31日发现20X6年6月完工并投入使用的某在建工程未转入固定资产核算，该工程账面价值3200万元，该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出，预计使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司20X7年资产负债表期末资产总额()。

甲公司20X7年12月31日发现20X6年6月完工并投入使用的某在建工程未转入固定资产核算，该工程账面价值3200万元，该工程达到预定可使用状态后未发生其他支出，预计使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错使甲公司20X7年资产负债表期末资产总额（)。

A、增加3200万元

B、增加2600万元

C、减少600万元

D、减少3200万元

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第4题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2016年适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元，2017年适用的所得税税率为25%，2016年计提无形资产减值准备400万元，2016年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2016年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。

A.借方100

B.贷方50

C.借方400

D.借方250

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第5题

甲公司对乙公司进行投资占有表决权股份的80%，能够控制乙公司。2022年10月1日，甲公司向乙公司销售商品形成应收账款400万元，至年末乙公司尚未支付上述货款，甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，年末编制抵销分录时下列处理正确的有（）。

A.应抵销应收账款360万元

B.应抵销信用减值损失40万元

C.应抵销递延所得税资产10万元

D.应抵销所得税费用10万元

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第6题

甲公司2017年12月1日购入一台不需安装的管理部门用设备，原值为88000元，预计使用年限为8年，预计净残值为6000元，采用双倍余额递减法计提折旧。考虑到技术进步因素，甲公司2020年1月1日将该设备的尚可使用年限变更为4年，预计净残值为4500元，并按年限平均法计提折旧。假定甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，变更前后会计折旧方法及预计净残值均符合税法规定。上述会计估计变更增加甲公司2020年度的净利润为（）元。

A.0

B.3656.25

C.843.75

D.2531.25

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第7题

甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80％，能够控制乙公司。2×22年甲公司向乙公司销售商品形成应收账款350万元，至年末乙公司尚未支付上述货款，甲公司采用预期信用损失法当年对应收账款计提了10％的坏账准备。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，则年末编制抵销分录时下列处理正确的有（）。

A.应抵销应收账款350万元

B.应抵销信用减值损失35万元

C.应抵销递延所得税资产8.75万元

D.应抵销所得税费用8.75万元

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第8题

甲公司20X7年12月31日发现20X6年6月20日完工并投入办公使用的在建工程未转入固定资产核算，该工

程账面价值3330万元，且该工程在20X6年6月20日达到预定可使用状态后未发生其他支出，预计使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。税法折旧政策与之完全一致。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，10%计提一般盈余公积。

要求：对甲公司20X7年底发现的重大会计差错进行会计处理。

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第9题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2×19年实现营业收入1000万元，实现利润总额为400万元。当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。当年行政性罚款为10万元。当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年所得税费用为()万元。

A.102.5

B.100

C.112.5

D.115

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第10题

2018年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2019年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2018年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2018年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第11题

2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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