A.固定资产的大修理支出
B.租人固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.外购的生产性生物资产支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
A.企业超过3年期限分期付款购入的无形资产,应按购买价款确定其取得成本。
B.使用寿命不确定的无形资产,在持有期间不需要摊销,但至少每年末进行减值测试。
C.外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行合理分配时,应全部作为固定资 产入账。
D.无形资产减值损失已经确认在以后会计期间不得转回
经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:
(1)投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2019年4月1日取得与利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除;
(2)期间费用包含的广告费2600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元;
(3)外购商誉支出100万元,并在成本费用扣除了摊销费10万元;
(4)6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建,发生改建支出432万元,一次性计入了当期费用中。该固资改建后从7月1日投入使用,租期三年。
请根据上述资料回答下列问题:
75.投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是()万元
选项格式:A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
76.广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额()万元
选项格式:A.350
B.370
C.320
D.50
77.外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用,应调增应纳税所得额()万元
选项格式:A.360
B.372
C.370
D.382
78.下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有()
选项格式:A.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
B.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
C.经营性租入的固定资产不得计提折旧
D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
E.未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%
79.该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是()万元
选项格式:A.1491.25
B.1581.25
C.2243.25
D.2133.25
80.该企业2019年应缴纳企业所得税()万元
选项格式:A.372.81
B.282.81
C.448.31
D.420.81
A.自创商誉的摊销
B.企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除
C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.未投入使用的厂房计提的折旧
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的增值税作为计税基础
B.企业持有至到期的投资资产,按照预计持有期限分期摊销扣除
C.企业购买的展示用艺术品,按照预计持有期限分期摊销扣除
D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
A.房地产开发企业外购土地使用权用于建造商品房,该土地使用权属于企业的存货
B.企业将土地使用权部分自用,部分对外出租,该土地使用权应全部作为无形资产核算
C.外购房屋建筑物价款中包括土地使用权的,企业无法区分土地使用权价值和房产价值的,应将整体作为固定资产核算
D.企业外购土地使用权用于自行建造建筑物,建造期间应将符合资本化条件的土地使用权的摊销额予以资本化
A.企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B.企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本
C.企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应计入企业搬迁收入
D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
E.企业由于搬迁而报废的资产,如无转让价值,其净值作为企业的资产处置支出
A.65
B.70
C.170
D.250
A.企业已出租的土地使用权应确认为投资性房地产
B.企业自用的土地使用权应确认为无形资产
C.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,仍作为无形资产核算,并单独计提摊销
D.企业外购房屋建筑物所支付的价款,应在土地使用权和地上建筑物之间进行合理的分配,确实无法分配的,应当全部作为固定资产,按照固定资产确认和计量原则进行会计处理