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[主观题]

甲公司属于增值税一般纳税人，有关无形资产的资料如下：（1）2×18年1月2日，甲公司从乙公司购买一项ERP，由于甲公司资金周转比较紧张，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项ERP总计60

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：（1)销售产品确认收入12000万元，结

甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：(1)销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元，有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是()。

A.3400万元

B.3420万元

C.3760万元

D.4000万元

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第2题

甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2011年2月20日，甲公司以一台机器设备与乙公司的无形资产进行交换。甲公司该机器设备的原价为500万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备60万元，当日的公允价值为300万元。乙公司无形资产的账面原价为100万元，已累计摊销50万元，当日的公允价值为300万元。乙公司另支付补价51万元。该项交换具有商业实质，不考虑其他因素，则乙公司换入机器设备的入账价值是()万元。

A.300

B.50

C.351

D.101

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2×22年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1100万元，有关税金及附加为100万元；（2）持有的交易性金融资产当期公允价值上升320万元、其他债权投资当期公允价值上升260万元；（3）报废一项专利技术产生损失600万元；（4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及其他债权投资在2×22年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×22年营业利润是（）。

A.3660万元

B.3400万元

C.3080万元

D.3340万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年3月5日，甲公司以2014万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，其中增值税进项税额为114万元。另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元

A.1900

B.2014

C.2104

D.1990

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第5题

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2003年12月31日共同出资设立

，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下：

（1）2003年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：

单位：万元出资者货币资金实物资产无形资产合计 A 270 50 专利权 320 B 130 150 设备 280 C 170 30 轿车 200 合计 570 180 50 800（2） 2004年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2005年2月10日支付。

（3） 2005年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元（增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元）出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2005年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。

要求：

（1）编制甲公司2003年12月31日收到出资者投入资本的会计分录（“实收资本”科目要求写出明细科目）。

（2）编制甲公司2004年决定分配现金股利的会计分录（“应付股利”科目要求写出明细科目）。

（3）计算甲公司2005年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。

（4）编制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。

（5）计算甲公司2005年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，2017年1月1日购入一项管理用专利权，取得增值税专用发票上注明的价款为180000元，进项税额为10800元，作为无形资产核算。该项专利权的使用寿命为10年，预计净残值为零，按直线法摊销。2021年11月2日，因政策原因使得该项专利权无法再为公司带来经济利益，甲公司决定将其报废。上述业务使甲公司2021年度利润总额减少（）元。

A.109500

B.93000

C.108000

D.94500

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第7题

要求：根据上述资料，回答下列第题。X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下：(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。(3)2014年12月1日有关科目余额如下：有关科目余额表单位：元要求：根据上述资料，回答下列第题。X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下

(4)X公司2014年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20．n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。②12月5日，购人原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。⑥摊销管理用无形资产i000元；计提管理用固定资产折旧15000元。⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。根据上述资料，下列选项表述正确的是（）。查看材料

A.12月16日，X公司应确认财务费用500元

B.出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元

C.计提存货跌价准备时，应借记资产减值损失，贷记存货跌价准备

D.计提应交的所得税应在营业税金及附加中核算

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第8题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售无形资产适用的增值税税率为6%。2×22年9月1日，甲公司以作为无形资产核算的专利权换取乙公司持有的一项长期股权投资，该项专利权使用寿命不确定且未计提减值准备，原值为80万元，公允价值为100万元，增值税税费为6万元；长期股权投资的账面价值为112万元（其中，投资成本为100万元，损益调整为12万元），公允价值为110万元，不涉及增值税。换入该投资后，甲公司能够对被投资单位施加重大影响。甲公司向乙公司支付补价4万元（含增值税补价）。该项交易具有商业实质。不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。

A.甲公司换入长期股权投资的入账金额为116万元

B.乙公司换入专利权的入账金额为106万元

C.甲公司应确认的交换损益为16万元

D.乙公司应确认的交换损益为-2万元

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第9题

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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第10题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，存货和设备适用的增值税税率均为13%，不动产适用的增值税税率为9%，无形资产适用的增值税税率为6%。2×21年10月1日，甲公司以一台设备和一项厂房换入乙公司的一项无形资产和一批原材料。甲公司换出设备的账面价值为300万元，公允价值为400万元，换出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元;乙公司换出无形资产的账面价值为700万元，公允价值为780万元，换出原材料的账面价值为750万元，公允价值为800万元;乙公司另向甲公司支付银行存款29.2万元。当日双方办妥了相关资产所有权转让手续。该交换具有商业实质，相关资产的公允价值均等于计税价格。该项交换中，甲公司收取或支付的补价(不含税)的金额为()。

A.支付补价29.2万元

B.支付补价20万元

C.收取补价20万元

D.收取补价29.2万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，甲公司委托乙公司（一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品，发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费未100万元，增值税税额为16万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（）

A.720万元

B.737万元

C.800万元

D.817万元

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