甲公司于 2×21 年 1 月 1 日从银行取得一笔期限为 2 年的专门借款 1000 万元，用于建造厂房，年利率为 8%，利息于每年年末支付。甲公司的建造活动于 4 月 1 日开始进行，当日支付工程备料款 300 万元，该工程因发生施工安全事故于 2×21 年 7 月 1 日中断施工，11 月 1 日恢复正常施工，工程预计于 2×22 年年末完工。甲公司自借入款项起，将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为 0.5%，则甲公司 2×21 年专门借款利息资本化的金额为（）万元

第1题

甲公司于 2×20 年 1 月 15 日取得一项无形资产，2×20 年 6 月 7 日甲公司发现 2×20 年对该项无形资产仅摊销了 11 个月。甲公司 2×20 年度的财务会计报告已于 2×21 年 4 月 12 日批准报出。假定该事项涉及的金额较大，不考虑其他因素，则甲公司正确的做法是（）

A.按照会计政策变更处理，调整 2×20 年 12 月 31 日资产负债表的年初数和 2×20 年度利润表、所有者权益变动表的上年数

B.按照重要会计差错处理，调整 2×21 年 12 月 31 日资产负债表的期末数和 2×21 年度利润表、所有者权益变动表的本期数

C.按照重要会计前期差错处理，调整 2×21 年 12 月 31 日资产负债表的年初数和 2×21 年度利润表、所有者权益变动表的上年数

D.按会计估计变更处理，不需追溯重述

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第2题

年 1 月 2 日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券 12 万张，以银行存款支付价款 1 100 万元，另支付相关交易费用 12 万元。该债券系乙公司于 2011 年 1月 1 日发行，每张债券面值为 100 元，期限为 3 年，票面年利率为 5%，次年 5 日支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。甲公司购入乙公司债券计入“债权投资-成本”是（）万元

A.1050

B.1052

C.1200

D.1212

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第3题

2×21 年 1 月 2 日，甲公司采用融资租赁方式将一条生产线出租给乙公司。租赁合同规定：（1）租赁期为 10 年，每年末收取固定租金 20 万元；（2）除固定租金外，甲公司每年按该生产线所生产的产品销售额的 1%提成，据测算平均每年提成约为 2 万元；（3）乙公司提供的租赁资产担保余值为 10 万元；（4）与乙公司和甲公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为 5 万元。签订租赁合同过程中甲公司发生的可归属于租赁项目的手续费、佣金 1 万元。乙公司对于取得的使用权资产采用直线法计提折旧。甲公司租赁内含利率为 6%，不考虑其他因素。下列各项关于上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是（）

A.甲公司租赁期开始日应确认的租赁收款额为 215 万元

B.2×21 年乙公司应确认利息费用的金额为 9.17 万元

C.2×21 年 12 月 31 日，乙公司资产负债表中使用权资产项目的金额为 138.78 万元

D.2×21 年 12 月 31 日，乙公司资产负债表中租赁负债项目的金额为 130.47 万元

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第4题

甲公司是增值税一般纳税人，2×21 年 8 月 1 日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元。支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为 1 万元，增值税税额为 0.09 万元。不考虑其他因素，则该批原材料的初始入账价值为（）万元

A.100

B.101

C.114.09

D.113

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第5题

甲公司和乙公司签订一份书面合同。2020 年 1 月 5 日，甲公司签字盖章后将合同扫描以电子邮件的形式发送给乙公司，同时通过快递公司将纸质版合同原件邮寄给乙公司。乙公司当日收到扫描文件后，便从离甲公司最近的仓库安排发货。2020 年 1 月 7 日，甲公司收到乙公司发来的货物，甲公司安排人员盘点查验后入库。2020 年 1 月 8 日，乙公司收到纸质版合同，在合同上签字盖章后回寄了一份给甲公司。甲公司于 2020 年 1 月 11 日收到该合同。甲公司和乙公司买卖合同成立的时间是（）

A.2020 年 1 月 5 日

B.2020 年 1 月 7 日

C.2020 年 1 月 8 日

D.2020 年 1 月 11 日

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第6题

年 12 月 1 日，甲公司与乙公司签订销售合同，约定甲公司于 2019 年 7 月12 日以每吨 2 万元的价格（不含增值税）向乙公司销售 A 产品 200 吨。2018 年 12 月31 日，甲公司库存该 A 产品 300 吨，单位成本为 1.8 万元，单位市场销售价格为 1.5万元（不含增值税）。甲公司预计销售每件 A 产品将发生销售费用和其他相关税金 0.1万元。不考虑其他因素，2018 年 12 月 31 日，上述库存 300 吨 A 产品的账面价值为（）万元

A.425

B.500

C.540

D.550

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第7题

第一题（1）2020 年 1 月 1 日，从 W 公司购入一批产品并验收入库。增值税专用发票上注明该批产品价款为 300 万元，增值税税额为39 万元。合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在 2019 年 1 月 15 日付清货款。1.根据资料（1），甲公司购入产品时应付账款的入账价值为（）万元

A.297

B.336

C.339

D.300

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第8题

甲公司 2015 年至 2016 年与 F 专利技术有关的资料如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司与乙公

甲公司 2015 年至 2016 年与 F 专利技术有关的资料如下：

资料一：2015 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订 F 专利技术转让协议，协议约定，该专利技术的转让价款为 2000 万元。甲公司于协议签订日支付 400 万元，其余款项自当年末起分4 次每年末支付 400 万元。当日，甲、乙公司办妥相关手续，甲公司以银行存款支付 400 万元，立即将该专利技术用于产品生产，预计使用 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%，年金现值系数（P / A, 6%,4）为3.47。

资料二：2016 年 1 月 1 日，甲公司因经营方向转变，将 F 专利技术转让给丙公司，转让价款 1500 万元收讫存入银。同日，甲、丙公司办妥相关手续。假定不考虑其他因素。

要求：

（1）计算甲公司取得 F 专利技术的入账价值，并编制甲公司 2015 年 1 月 1 日取得 F 专利技术的相关会计分录。

（2）计算 2015 年专利技术的摊销额，并编制相关会计分录。

（3）分别计算甲公司 2015 年未确认融资费用的摊销金额及 2015 年 12 月 31 日长期应付款的摊余成本。

（4）编制甲公司 2016 年 1 月 1 日转让 F 专利技术的相关会计分录。

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

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第10题

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于 2022 年 2 月 1 日自二级市场购买面值为 1000 万元的 5年期公司债券并作为债权投资核算。甲公司实际支付价款 1200 万元，其中包含已到付息期但尚未领取的利息 30 万元，另支付相关税费 5 万元。不考虑其他因素，该项债权投资的初始入账金额为（）万元

A.1000

B.1200

C.1170

D.1175

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第11题

某安装工程项目于 2010 年 2 月 15 日开工，合同约定的竣工日期是同年 6 月 30 日。实际竣工日期为 7 月 1 日，并于 7 月 15 日投入使用。试车考核期从 7 月 15 日开始，其间在 8 月 20 日至 9 月 20 日因故停止运行， 9 月 21 日恢复。则下列关于该项目投保的安装工程一切保险期限的说法中，正确的有（）

A.试车考核期的保险责任至 10 月 15 日

B.试车考核期的保险责任至 11 月 15 日

C.维修期应从 6 月 30 日开始算

D.维修期应从 7 月 15 日开始算

E.保险责任可以拖延至 3 年的维修期满日

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