某居民企业,主要从事会计咨询业务,2008年度销售收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元,则允许在税前列支的交际应酬费为__()
A.9万元
B.10万元
C.30万元
D.50万元
B、10万元
A.9万元
B.10万元
C.30万元
D.50万元
B、10万元
该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.162.5
B.163.5
C.161.5
D.171
A.15%
B.20%
C.25%
D.40%
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是()
A.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元
B.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元
C.企业广告费应调增应纳税所得额25万元
D.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
A.194
B.254
C.300
D.314
(1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。
(2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。
(3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。
(4)银行存款利息收入13.5万元。
(5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
(6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%%;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。
A.850-50+(200-6000×5%)-(6000×15%-800)=870(万元)
B.850-70-6+(200-6000×5%)=944(万元)
C.850-50-(6000×15%-800)=700(万元)
D.850-70-6-50-13.5+(200-200×60%)=790.5(万元)
A.出售厂房收入400万元
B.理财产品收益30万元
C.股息收入270万元
D.销售货物收入4300万元
A.50.00
B.49.25
C.45.00
D.44.25
A.88.75万元
B.86.25万元
C.87.5万元
D.87.25万元
A、80
B、48
C、25
D、26