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[单选题]

飞腾公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为300万元。该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.105.6

B.5

C.5.4

D.3

答案

B、5

解析：本题考核企业所得税的计算应缴纳的企业所得税税额=（320-300）*25%=5（万元）

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第1题

建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.5.6

B.5

C.5.4

D.3.6

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第2题

2011年1月1日，A公司以9 500万元购入B公司股票4 000万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的80％。

2011年1月1日B公司股东权益账面总额为9 200万元，其中股本为5 000万元，资本公积为4 200万元，无盈余公积和未分配利润，可辨认净资产公允价值总额为10 000万元。当日，B公司除一项管理用固定资产公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相等，该项固定资产的账面价值为700万元，公允价值为1 500万元，尚可使用寿命为10年，采用直线法计提折旧。

2011年B公司实现净利润3 080万元，提取盈余公积308万元，B公司增加资本公积(其他资本公积)1 000万元。

2012年6月1日，A公司出售一批产品给B公司，售价(不合增值税)为500万元，增值税为85万元，产品成本为400万元，B公司购入后作为存货，至2012年末没有对外出售。

2012年8月，B公司分配现金股利1 000万元。B公司2012年度发生亏损320万元。

假定A、B公司在合并前无关联方关系，除上述事项外，双方没有发生任何其他内部交易；A公司、B公司所得税税率均为25％，盈余公积提取比例为10％。A、B之间的合并属于应税合并。

要求：

(1)编制A公司长期股权投资的相关会计分录；

(2)编制2011年末合并财务报表的相关调整分录；

(3)编制2012年末合并财务报表的相关调整分录及内部交易存货的相关抵销分录。

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第3题

2012年12月，经董事会批准，甲公司自2013年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实

施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款200万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元，因处置门店内设备将发生减值损失40万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费3万元。该业务重组计划对甲公司2012年度利润总额的影响金额为()万元。

A．-220

B．-265

C．-260

D．-200

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第4题

甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A.45

B.55

C.60

D.65

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第5题

甲公司2×19年年初的递延所得税资产借方余额为25万元，与之对应的预计负债贷方余额为100万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×19年度实现的利润总额为4760万元，适用的企业所得税税率为25%且预计

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第6题

甲公司2018年度实现利润总额200万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）

A.10万元

B.20万元

C.24万元

D.30万元

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第7题

甲公司2012年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计

采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2012年初递延所得税负债的贷方余额为50万元(由固定资产引起)；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2012年的净利润为（）万元。

A.1485

B.1460

C.1410

D.1510

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第8题

甲公司2×17年度实现利润总额40000万元，当期及以前期间适用的所得税税率均为25%；预计自2×18年起未来期间适用的所得税税率为15%，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公

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第9题

甲公司2022年1月1日以4800万元的价格购入乙公司25%的股份，购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为20000万元。乙公司2022年实现净利润500万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响，后续采用权益法进行核算。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2022年度利润总额的影响为（）万元。

A.500

B.325

C.100

D.480

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第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2012年度所得税汇算清缴于2013年4月20日完成。甲公司2012年度财务会计报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出，实际对外公布日为2013年4月30日。甲公司内部审计部门在2013年1月发现2012年一份尚未履行合同：2012年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2013年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2012年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2012年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2012年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2012年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2012年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2013年度当期损益22.5万元

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第11题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2×19年实现营业收入1000万元，实现利润总额为400万元。当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。当年行政性罚款为10万元。当年购入的交易性金融资产截至年末增值了10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年所得税费用为()万元。

A.102.5

B.100

C.112.5

D.115

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