题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲

材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用 538.5元。原材料运抵企业后验收入库原材料 8 992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。则购进甲材料发生的成本超支差异为()元。

A．5 398.50

B．1 798.50

C．27 961.50

D．24 361.50

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人。该公司2013年9月9日购进原材料300吨，单价为2万元，支付原材料价款600万

元，支付增值税额102万元。在购买过程中发生运输费用4万元(不考虑相关增值税)、途中保险费1万元。原材料人库前发生挑选整理费用3万元。另外，为购买该原材料，发生采购入员差旅费用2万元。甲公司该原材料的入账价值为()万元。

A．604

B．605

C．608

D．6l0

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第2题

假设H公司为小规模纳税人，H公司采购原材料100000元增值税6000元，购入原材料（应税货物）及记录进项税额的会计分录：（）。

A.借：原材料106000贷：银行存款106000

B.借：原材料100000应交税金-应交增值税-进项税金6000贷：银行存款106000

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第3题

甲公司为小规模纳税人，2020年12月开具增值税专用发票名称广告服务，则增值税税率是（）。

A.3%

B.5%

C.1%

D.9%

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第4题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是()元。

A.6000

B.5871

C.5700

D.6180

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第5题

(四)甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为()。

A.贷记“主营业务收入”80000元

B.贷记“主营业务收入”77669.9元

C.贷记“主营业务收入”68376.07元

D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元

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第6题

甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算该企业发生经济业务如下:购人原材料一批，取得专用发票中注明货款是30000元增值税3900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）

A.借:原材料33900贷:银行存款33900

B.借:原材料30000应交税费--应交增值税3900贷:银行存款33900

C.借:原材料30000应交税费--应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900

D.借:原材料30000应交税费--应交增值税900贷:银行存款30900

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第7题

利华公司为小规模纳税人，材料按实际成本核算。6月10日向星星公司购入材料一批，发票上注明价款为50 000元，增值税8 500元，销货方代垫运费500元，。材料验收入库，付款条件为“2/10,n/30”（现金折扣不考虑增值税）。该原材料的采购成本为（）元

A.50 500

B.59 000

C.50 000

D.58 500

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第8题

湘水公司为增值税小规模纳税人，原材料采用实际成本法核算，本期购进钢材6000吨，单位成本为17元，收到增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税税额为13260元。另发生包装费用1400元，途中保险费用359元。钢材运抵企业后，验收入库钢材5995吨，其余部分为合理损耗。则购进的钢材入账价值为()元。

A.103674

B.117019

C.103759

D.116934

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第9题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A.206000÷（1+3%）×3%=6000（元）

B.206000×3%=6180（元）

C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）

D.（20600-10300）×3%=5871（元）

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