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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()。

A.购进免税农产品

B.生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

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第1题

某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。下列说法符合现行税法规定的有（）

A.由我国目前实行的生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销售税额

B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入营改增范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明税额均作为档期进项税额，准予抵扣销项税额

C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税

D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税

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第2题

针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）

A．允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例B．进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C．纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D．纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E．纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

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第3题

对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的该仓单注销（即提取货物退出期货流通）时（）

A.注册人应当就升水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额

B.注销人凭取得的专用发票调减进项税额

C.不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票

D.注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额

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第4题

对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，该仓单注销(即提取货物退出期货流通)时，正确的处理是（）。

A.注册人应当就升水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额

B.注销人凭取得的专用发票调减进项税额

C.不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票

D.注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

A.31800×17％=5406（元）

B.31800×6％=1908（元）

C.31800/（1+6％）×6％=1800（元）

D.31800+（1+17％）×17％=4621（元）

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第6题

2022年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额1000万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额2600万元，税额338万元，当月加工出口货物耗用的免税料件金额500万元。已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。请计算该企业当期免抵税额为（）万元。

A.0

B.32

C.163

D.195

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第7题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的增值税税率为17% 退税率为13%（）

A．（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库B．（2）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送C．（3）2008年7月留抵税额为5万元D．要求：计算该企业当期免、抵、退税额

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

A.116600×（1+6%）×6%=7415.76（元）

B.116600×6%=6996（元）

C.（116600+21200）×6%=8268（元）

D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）

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第9题

某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

A.（1100000+2200）×10%=110220（元）

B.1100000×10%=110000（元）

C.（1100000+2200）÷（1+10%）×10%=100200（元）

D.1100000×（1+10%）×10%=121000（元）

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第11题

下列各项中，不符合转让不动产增值税征收管理规定的是（）。

A.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

B.一般纳税人转让其2016年月日前取得（非自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款430和价外费用为销售额计算纳税

C.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

D.自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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