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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（）

A．境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免B．税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额C．若境内企业为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损可以用以后年度境内盈利重复弥补D．企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免E．如果企业境内亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序

答案

ABE

解析：若境内企业为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续5个纳税年度延续抵免

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更多“下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（）”相关的问题

第1题

关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（)。

A.当期可实际抵免境外所得税额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×法定税率

B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

C.企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别(地区)的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额

D.由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策

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第2题

关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，下列说法正确的是（）

A.只适用于居民个人

B.可以适用于非居民个人

C.计算抵免限额不区分所得项目

D.抵免税款金额是全额抵免

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第3题

下列关于国际税收抵免制度的说法，不正确的有（)。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额一定等于抵免限额

C.免税法是减除国际重复征税普遍采用的方法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度

E.境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免

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第4题

下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，正确的是（）。

A.税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额

B.税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额，即实际税收优惠额

C.境外所得采用简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免法

D.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，适用饶让抵免法

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）

A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除

C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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第6题

以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）。

A.<>A.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

B.避免税收歧视，实行税收无差别待遇

C.税收管辖权的问题

D.国际税收抵免制度

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第7题

针对M公司从C公司取得的特许权使用费所得，下列说法正确的有（）。

A.该特许权使用费所得在丙国缴纳的预提所得税适用间接抵免

B.该特许权使用费所得在丙国缴纳的36万元预提所得税可在境内全部抵免

C.该特许权使用费所得在丙国缴纳的36万元预提所得税，比税收协定中多缴的部分，应向丙国税务机关申请退还

D.该特许权使用费所得在丙国缴纳的30万元预提所得税可在境内全部抵免

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第8题

甲企业2021年购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，设备价值是650万元，2022年甲企业将该设备转让给乙企业，下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

A.甲企业2021年可以按专用设备价值的70%从当年的应纳税所得额中抵免

B.甲企业2021年可以按专用设备价值的10%从当年的应纳税额中抵免

C.若甲企业2021年当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

D.甲企业转让项目时应补缴已经抵免的企业所得税税款

E.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的抵免优惠

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第9题

下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（）

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项月所得，自项目盈利年度起，享受三免三减半"的税收优惠政策

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应

D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

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第10题

企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额：以下哪几项属于的有()。

A.境外所得的应纳税所得额

B.不分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额

C.境内所得的应纳税所得额和分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额;

D.分国(地区)别的可抵免境外所得税税额;

E.分国(地区)别的境外所得税的抵免限额。

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第11题

下列各种情况中，企业应该向境外税务机关申请予以退还税额的是（）。

A.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额

B.按照我国相关规定，已经免征的境外所得负担的税款

C.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

D.不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额

E.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税

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