题目内容
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A.62.5%
B.51.4%
C.50.25%
D.64.2%
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A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
(1)实现利润350万元;
(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出;
(4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。
要求：计算该企业2008年度应交的企业所得税，税率25%。
要求：
1.计算甲公司本期所得税费用
2.编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录
3.编制甲公司提起盈余公积金的会计分录
4.编制甲公司宣告分配利润的会计分录
5.计算年末未分配利润。
案例分析：ABC会计师事务所已连续三年审计甲公司（以营利为目的的制造业企业）财务报表，2017年继续由A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要考虑与重要性相关的问题。具体情况如下： （1）由于甲公司2015年企业合并，造成税前会计利润大额增加，A注册会计师认为按照近三年经常性业务的平均税前利润确定财务报表整体的重要性更加合适。 （2）A注册会计师认为将甲公司经常性业务的税前利润的50%～70%作为基准的百分比是适当的。 （3）由于财务报表含有高度不确定性的大额估计，A注册会计师认为应该确定一个比不含有该估计的财务报表整体的重要性更低的重要性。 （4）基于以前年度审计调整较少，A注册会计师认为应该把实际执行的重要性水平定为财务报表整体重要性的50%。 （5）由于甲公司决定处置一个重要的组成部分，A注册会计师认为应该为此修改财务报表整体的重要性。 要求：请逐一考虑上述情况，指出A注册会计师的观点或做法是否存在或可能存在不当之处。如认为存在或可能存在不当之处，请简要说明理由。
（1）19×1年发生亏损28万元。
（2）19×2年接受捐赠资产一项，其价格为100万元。当年实现净利润180万元，用于弥补上年亏损28万元，提取盈余公积60万元，分出利润80万元（各投资者均在当期收到分得的利润，下同）。
（3）19×3年实现净利润600万元，提取盈余公积270万元，分出利润300万元。
（4）19×4年实现净利润680万元，提取盈余公积250万元，分出利润400万元。
（5）19×5年，该生产企业从盈余公积中转增资本50万元。当年实现净利润840万元，提取盈余公积300万元，分出利润500万元。
要求：计算19×1年至19×5年，A公司在权益法核算的情况下，对该生产企业的各年投资收益及各年未“长期投资”的帐面余额。
A.51%
B.58%
C.67%
D.80%
张三原来的工作年薪60000元。现他打算辞去原来的工作，创办自己的咨询公司。预期公司的年收支情况如下：
总的咨询收入 70000元
广告费 3000元
保险费 2000元
秘书薪水 12000元
其他支出 7000元
问：(1)张三的会计利润是多少？
(2)张三的经济利润是多少？
游乐场售卖两种门票,均当日当次有效。票价如下:
单位:元
游乐场门票公园观光和游乐园联票联票)
成人普通票6080
儿童及60岁以上老人优惠票优惠票)3040
2)2021年预计门票售卖情况:游乐场门票500万张,联票400万张。假设各类已售门票中,普通票和优惠票的比例均为40%:60%。
3)联票收入甲、乙分享,各占50%。
4)物业费为固定费用,2021年甲公司支付游乐场物业费10286万元。
5)假设不考虑企业所得税。
要求:
1)分别计算游乐场2021年边际贡献总额、固定成本总额、营业利润。
2)分别计算游乐场2021年平均每人次边际贡献、盈亏临界点游客人次、安全边际率。
3)如果甲公司计划2021年实现营业利润10000万元,拟将游乐场普通票提价至70元,其他票价不变,联票销售预计增长50%。假设其他条件不变,计算至少需要售卖多少万张游乐场门票才能实现目标利润。
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，ABC公司未入账；
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
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要求：
(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。
