A.应付账款
B.应收账款
C.其他应收款
D.其他应付款
A.客户首次领取票据时须由业务部门经办人与领取人共同在登记簿上签字
B.客户领取票据时,财务部登记票据信息,由领取人签字、注明日期,未领取的票据不登记
C.发票收据客户联、抵扣联须由合同乙方本人领取或由其委托人领取
D.票据开具后,出纳及时通知营运部,由营运部通知商户及时领取,避免增值税专用发票抵扣时间过期
E.支出合同供应商未领取的收据另行使用档案盒单独保管
A.乐华公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B.乐华公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C.乐华公司已到期的应付账款由出纳办理结算与支付
D.乐华公司财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
A.业主开具的发票
B.收据
C.发票
D.电费分割单
A.如果合同需要留存5%质保金的,合同履约完毕,付款至95%时,供应商应按付款金额提供发票
B.供方单位必须是一般纳税人,能开具增值税专用发票
C.成本制度规定可以有预付款的合同,必须明确约定先提供合格发票、后支付预付款
D.合同必须有违约、履约不当、履约不合格的处罚措施,供应商须接受该措施
A.无条件支付的承诺
B.付款人名称
C.收款人名称
D.出票日期
开具发票过程中,下列属于错误做法是()。
A.发票只有在顾客已购买发票所含的全部商品后才可开具
B.发票不能划破,不能用橡皮、钢笔涂写修改
C.工作人员应仔细填写,避免差错,万一发生差错,应把它作废后另写一张
D.开具发票给顾客时,必须在原收据(销售小票)上加盖“作废”章,以避免重复开出相同的票据
A.1月份发生了一笔符合条件的防疫捐赠支出,能在3月份发放工资时全额扣除
B.捐赠的金额很大,当月未扣完的捐赠额不可以在下个月工资继续扣除
C.公益社会组织未能及时开具捐赠票据,可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策,并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可
D.某员工参与企业统一组织捐款,捐赠票据上只有企业名字没有该员工的名字,该员工可以享受政策
(1)本期外购已税烟丝一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税170万元;支付本期外购烟丝运输费用5万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;进项:170+5×7%=170.35
(2)进口烟丝一批。支付货款100万元,支付给供应商佣金10万,支付到达海关后运费2万,装卸费0.5万;
关税完税价格=100+10=110(万)
关税=110×20%=22(万)
增值税=(110+22)÷(1-30%)×17%=32.06(万)
消费税=(110+22)÷(1-30%)×30%=56.57(万)
运费:进项:2×17%=0.34(万)
(3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱,该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱,取得含税销售收入2340万元,同时收取包装箱押金2万,该厂单独记账核算,约定在3个月内归还,同时支付运费1万元;
销项:2340÷1.17×17%=340(万)
进项:1×7%=0.07(万)
包装物押金不纳税
(4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱,取得含税销售收入234万元,当月尚未办好委托收款手续;该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
包装物押金计税3000÷1.17×17%=400(元)
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆,每箱含税价格2.34万元;
(6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元(其中含运费成本3万元),经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
进项税额转出:(20-3)×17%+3÷(1-7%)×7%=3,12(万元)
(注:卷烟消费税比例税率45%、每箱定额消费税150元;烟丝消费税比例税率30%,关税税率20%,相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额;
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额;
(4)计算当月应抵扣的进项税额;
A.各级人民政府及其部门在发生自然灾害时或者应捐赠人要求接受的捐赠;
B.公益性事业单位、社会团体接受用于公益事业的捐赠;
C.集资、摊派、筹资、赞助等行为
D.以捐赠名义接受财物并与出资人利益相关的行为;