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某居民企业于2014年度发生经营亏损,尚未弥补完毕就按照政府的要求在2017年6月起停产进行政策性搬迁,2019年5月底完成搬迁,则其2014年的亏损的最后一个弥补年度是()。
A.2018年
B.2019年
C.2020年
D.2021年
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A.2018年
B.2019年
C.2020年
D.2021年
A.2015年
B.2014年
C.2012年
D.2013年
A.2014年
B.2012年
C.2015年
D.2013年
A.4
B.14
C.7.5
D.50
A.2
B.7
C.3.75
D.25
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元;
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用;
(2)计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(3)计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(4)计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(5)计算2014年应纳税所得额;
(6)计算2014年度企业应纳所得税。
(1)取得产品销售收入5000万元,发生产品销售成本3800万元。
(2)材料销售收入800万元,材料销售成本600万元。
(3)取得购买国债的利息收入40万元。
(4)取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。
(5)发生销售费用500万元,管理费用480万元(其中业务招待费为25万元,研究开发费用为60万元),财务费用90万元。
(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。
(7)实现营业外收入80万元,发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元,支付税收滞纳金10万元)。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。
已知:该企业以前年度无亏损,企业所得税税率为25%,研发费用加计75%扣除。
要求:计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额。
假定某企业为居民企业,2010年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求:计算企业2010年企业所得税的应纳税额。