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[多选题]

针对现场管理要求，质量管理相关要求落地监控，由生产直接部门5S区域负责人按（）要求每日点检；环安卫以及社会责任现场管控要求，由人事行政部每季度根据（）要求进行点检验收

A.《5S及审厂要求检查表》

B.《环安卫审厂审查checklist》

C.《审厂要求Check list》

D.《5S检查管理表》

答案

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第1题

根据《保险销售行为可回溯管理暂行办法》（保监发【2017】54号）文件要求，保险销售行为现场同步录音录像应符合相关业务规范要求，视听资料应（），能清晰辨识人员面部特征、交谈内容以及相关证件、文件和签名，录制后不得进行任何形式的剪辑。

A.真实

B.完整

C.连续

D.准确

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第2题

下列关于财务报表审计实施的质量管理的说法中，错误的是（)。

A.在签署审计报告之后，审计项目合伙人应当负责确定相关职业道德要求(包括独立性要求)已经得到遵守

B.审计项目合伙人应当对管理和实施审计项目的高质量承担总体责任

C.在所有的意见分歧得到解决之前，不得签署审计报告

D.针对需要实施项目质量复核的审计项目，审计项目合伙人应当确定会计师事务所已委派项目质量复核人员

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第3题

施工企业应成立主要负责人领导的分包安全管理组织机构，落实分包商资质审查、选择、现场准入、()等分包安全管理要求。

A.组织结构

B.教育培训

C.安全质量管理

D.动态考核评价

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第4题

注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时，注册

会计师决定采用概率比例规模（PPS）抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含4 00笔明细账户，账面总金额为2 000 000元。注册会计师确定的可接受误受风险为5%.其他相关事项如下：

（1）在确定样本规模后，注册会计师认为，PPS抽样方法的抽样单元式货币单元，而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元，注册会计师逐项累计总体中所有项目的账面金额。

（2）注册会计师利用随机数的方式选取样本，在产生的随机数中，有两个随机数对应的是同一样本项目，注册会计师将其视为1个样本项目。

（3）假设注册会计师选出150个样本项目，在进行测试后发现两个错报，一个是账面金额为100元的明细账户中由50元的高估错报；另一个是在账面金额为2 000元的明细账户中由600元的高估错报。注册会计师利用样本错报的相关信息计算总体错报上限。在误受风险为5%的情况下，泊松分布的MFx分别为： MF0＝3.00，MF1＝4.75，MF2＝6.30。

要求：

（1）简要说明注册会计师利用PPS抽样方法在确定样本规模时需要考虑的因素。

（2）针对上述（1）至（2）项，分别指出注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。

（3）在不考虑上述（1）至（2）项的情况下，针对上述第（3）项，计算总体错报的上限。

5.注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有交效。注册会计师计划于 20×8年12月31日实施存货监盘程序。注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：

（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。

（2）在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。

（3）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。

（4）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。

（5）对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。

（6）在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。

要求：

（1）针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。

（2）假设因雪灾导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场，指出注册会计师应当采取何种补救措施。

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第5题

企业应当建立员工（）档案，质量管理、验收、库房管理等直接接触医疗器械岗位的人员，应当至少（）进行一次健康检查。身体条件不符合相应岗位特定要求的，不得从事相关工作。

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第6题

性能落地中对专题分析评估，要求以()为粒度，开展常态化的专题分析工作。针对性能专题，结合省内实际情况，形成交流评估机制。对性能类专题的质量、分析内容、推广可行性进行评估。对优秀专题中评估后可以复制推广的分析方法、优化手段、管理流程等，积极进行推广落地。

A.月

B.周

C.季度

D.年

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第7题

药物临床试验的相关活动应当遵守《药物临床试验质量管理规范》（GCP)，那么遵守GCP是为了：（)

A.保证药物临床试验过程规范，数据和结果的科学、真实、可靠，保护受试者的权益和安全

B.保证药品顺利注册上市

C.减少或避免稽查、核查的重大发现

D.顺利通过国家药监部门的临床试验现场核查

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第8题

检修人员进行操作的接、发令程序及安全要求应由（)审定，并报相关部门和调度控制中备案。

A.调度控制中心

B.设备运维管理单位

C.安监部门

D.单位主管领导

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第9题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2015年度财务报表，与存货审计相关事项如下（1）在对甲公司存货实施监盘时，A组成会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效，A注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A组成会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司2015年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的30％，A注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围，A注册会计师检查了以前年度审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）己公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行判断，再由财务部门人员抽取50％进行复盘，A注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第10题

企业应当建立员工健康档案，质量管理、验收、库房管理等直接接触医疗器械岗位的人员，应当至少每（）年进行一次健康检查身体条件不符合相应岗位特定要求的，不得从事相关工作

A.半

B.1

C.2

D.3

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第11题

20×8年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司20×8年度财务报表，委派A注册会计师担任项目

负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于20×8年12月31日起开始盘点存续，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：

（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。

（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。

（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。

要求：

（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。

（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

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