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某企业2006年10月31日银行存款日记账余额为80 000元,银行对帐单余额为83 000元。经逐笔核查,发
A. 79 000元
B. 82 000元
C. 84 000元
D. 86 000元
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A. 79 000元
B. 82 000元
C. 84 000元
D. 86 000元
A.借记“短期借款”10000元
B.借记“财务费用”:100元
C.借记“长期借款”10000元
D.贷记“银行存款”10100元
A.512000
B.650 000
C.500 000
D.362 000
【目的】练习登记银行存款和现金日记账。
【资料】某公司2006年7月31日银行存款日记账余额为300000元;现金日记账余额为3000元。8月上旬发生下列银行存款和现金收付业务:
1.1日,投资者投入现金25000元,存入银行(银收801号);
2.1日,以银行存款10000元归还短期借款(银付801号);
3.2日,以银行存款20000元偿付应付账款(银付802号);
4.2日,以库存现金1000元存入银行(现付801号);
5.3日,用库存现金暂付职工差旅费800元(现付802号);
6.3日,从银行提取现金2000元备用(银付803号);
7.4日,收到应收账款50000元,存入银行(银收802号);
8.5日,以银行存款40000元支付购买材料款(银付804号);
9.5日,以银行存款10000元支付购入材料运费(银付805号);
10.6日,从银行提取现金18000元,准备发放工资(银付806号);
11.6日,用库存现金18000元发放职工工资(现付803号);
12.7日,以银行存款支付本月电费1800元(银付807号);
13.8日,销售产品一批,货款51750元存入银行(银收803号);
14.9日,用银行存款支付销售费用410元(银付808号);
15.10日,用银行存款上交销售税金3500元(银付809号)。
【要求】登记银行存款日记账和现金日记账,并结出10日的累计余额。
A.7.5
B.15.75
C.15.5
D.0
A.7.5
B.15.75
C.15.5
D.0
建南公司2006年12月31日 银行存款日记账的余额为84000元,银行对账单的余额为111000元,经过逐笔核对有如下未达账项:
(1)企业收到销货款3000元已登账,银行尚未入账。
(2)企业支付购料款27000元已登账,银行尚未入账。
(3)银行收到购货方汇来货款15000元已登账,企业尚未入账。
(4)银行代企业支付购料款12000元已登账,企业尚未入账。
要求:根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”。
A.300000
B.400000
C.370000
D.630000
A.1005
B.1035
C.1020
D.1000
(1)甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下:
项目 外币账户余额(万美元) 汇率 人民币账户余额(万元人民币)
银行存款 800 8.05 6440
应收账款 400 8.05 3220
应付账款 200 8.05 1610
长期借款 1200 8.05 9660
(2)甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下:
①3月3日,将20万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=8.1元人民币,当日银行买入价为1美元=8.02元人民币。
②3月10日,从国外购入一批原材料,货款总额为400万美元。该原材料已验收入库,货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=8.04元人民币。另外,以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币,增值税646万元人民币。
③3月14日,出口销售一批商品,销售价款为600万美元,货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=8.02元人民币。假设不考虑相关税费。
④3月20日,收到应收账款300万美元,款项已存入银行。当日市场汇率为1美元=8元人民币。该应收账款系2月份出口销售发生的。
⑤3月31日,计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入,用于购买建造某生产线的专用设备,借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商。该生产线的土建工程已于2005年10月开工。该外币借款金额为1200万元,期限2年,年利率为4%,按季计提借款利息,到期一次还本付息。该专用设备于2月20日验收合格并投入安装。至2006年3月31日,该生产线尚处于建造过程中。
⑥3月31日,市场汇率为1美元=7.98元人民币。
要求:
(1)编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。
(2)填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑损益(请将汇兑损益金额填入答题卷第4页给定的表格中;汇兑收益以“+”表示,汇兑损失以“-”表示),并编制汇兑损益相关的会计分录。
甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54 000元:银行转来对
账单的余额为83 000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票60 000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
(2)企业开出转账支票45 000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款48 000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。
(4)银行代企业支付电话费4 000元,,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。
银行存款余额调节表
项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额
加:银行已收、企业未收款
减:银行已付、企业未付款 银行对账单余额
加:企业已收、银行未收款
减:企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额