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甲企业2010年1月份发生如下支出:(1)预付租赁仓库租金,全年共12 000元;(2)支付去年第四季度水电费2 000元;(3)购买办公用具800元;(4)预付本月应承担的短期借款利息1 500元。按照权责发生制确认本月的费用数额为()。
A.3 300元
B.12 800元
C.3 800元
D.14 300元
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A.3 300元
B.12 800元
C.3 800元
D.14 300元
A.资产800 000元=负债300 000元+所有者权益500000元
B.资产700 000元=负债200 000元+所有者权益500 000元
C.资产750 000元=负债200 000元+所有者权益550 000元
D.资产750 000元=负债250 000元+所有者权益500 000元
A.会计主体
B.会计分期
C.持续经营
D.货币计量
1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。
2)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元),财务费用60万元。
3)销售税金160万元(含增值税120万元)。
4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元,支付税收滞纳金6万元)。
5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。
6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费23万元,职工教育经费6万元。
7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。
要求:计算2010年应纳企业所得税?
A.22万元
B.20万元
C.25万元
D.30万元
2010年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: (1)2010年,该研发项目共发生材料费用200万元,人工费用500万元,均属于研究阶段支出,以银行存款支付人工费用。 (2)2011年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目在技术上已具有可行性,甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持,该新产品专利技术研发成功后,将立即投产。 (3)2011年,共发生材料费用430万元,人工费用470万元(以银行存款支付),另发生相关设备折旧费用100万元,2011年发生的支出均符合资本化条件。 (4)2012年1月1日,该研发项目研发成功,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年,该专利的法律保护期限为10年,甲公司对其采用直线法摊销、无残值;税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 (6)2012年年末,该项无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为720万元,计提减值后,摊销年限、摊销方法和残值不需变更。 (7)其他资料: ①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。 ②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元,甲公司适用的所得税税率为25%。 ③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。 ④假定不考虑所得税之外的其他税费的影响。 要求: (1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。 (2)编制2011年和2012年甲公司无形资产研发项目及摊销、减值的相关会计分录。 (3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用,并编制相关分录。
假定某企业为居民企业,2010年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2010年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求:计算企业2010年企业所得税的应纳税额。
A. 资产800 000元=负债300 000+所有者权益500 000元
B. 资产700 000元=负债200 000+所有者权益500 000元
C. 资产750 000元=负债200 000+所有者权益550 000元
D. 资产750 000元=负债250 000+所有者权益500 000元
A.3 300元
B.12 800元
C.3 800元
D.14 300元