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[主观题]

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当按照税

收法律、行政法规的规定计算。()

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第1题

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会

计规定计算。()

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第2题

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。

A.依照税收法律、法规的规定计算

B.依照企业财务、会计处理办法的规定计算

C.按上级税务机关的批示处理

D.由主管税务机关核定

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第3题

根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务，会计处理办法与税收法律，行政法规不一致的，应当依照税收法律，行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。

A.不得重复扣除

B.税法优先

C.权责发生制

D.合理性

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第4题

在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（）

A.企业的收入总额是否计算正确

B.扣除项目是否正确

C.使用税率是否正确

D.是否使用应付税款法

E.所得税的会计处理是否正确

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第5题

下列各项中，企业计算应纳税所得额时作为纳税调整减少额进行会计处理的是（)。

A.超过税法规定标准的公益性捐赠

B.国债利息收入

C.超过税法规定标准的工会经费

D.支付的税收滞纳金

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第6题

企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.60%

B.12%

C.5%

D.15%

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第7题

下列关于固定资产加速折旧的具体规定，表述正确的有（）。

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B.2022年6月中小微企业新购置的生产设备，单位价值在500万元以上的，企业可以按其价值的100%一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

D.2021年2月疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除

E.2021年度制造企业购入单位价值不超过500万元的设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

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第8题

2017年甲公司按照会计准则规定，计提产品质量保证费用200万元；2018年实际发生产品质量保证费用200万元。假定税法允许在产品质量保证费用实际发生时税前扣除。则在计算2017年和2018年的应纳税所得额时，需要在会计利润的基础上做（）和（）处理。

A.调增、调增

B.调增、调减

C.调减、调增

D.调减、调减

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第9题

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算（）

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第10题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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