某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为()万元。
A.800
B.600
C.1 000
D.200
A.800
B.600
C.1 000
D.200
A.600
B.300
C.0
D.无法确定
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元,则该项预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0
D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元,计税基础为1500万元
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除.则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础为100
E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元
A.600万元
B.100万元
C.500万元
D.400万元
(1)B公司于20XX1月1日购入1000万5年期到期一次偿还本息的国债,年利率4%,B公司计划将其持有到期。20XX末会计核算该长期债券投资帐面价值为1040万元。
(2)B公司一项应收款的帐面金额为30万,为应收客户H公司的销货款,其相关的收入已包括在应税利润中。
(3)B公司一项应收款的帐面金额为30万,为应收客户H公司的销货款,其相关的收入已包括在应税利润中。B公司已对该应收款计提了3万的坏帐准备,税法规定可按5%计提。
(4)20XXB公司将开发一种新产品发生60万的开发成本按《企业会计准则第6号——无形资产》的要求确认为一项无形资产,并将在未来6年内按直线法摊销。按照税法规定,其相关成本已在20XX开发当期予以抵扣。
(5)20XXB公司按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》将其所持有的交易性证券以其公允价值2万元计价,该交易性证券的成本为3万。按税法规定,成本在持有期间保持不变。
(6)企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生三包费用。
(7)假如企业因债务担保确认了预计负债1000万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
A.100
B.0
C.50
D.25
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B.企业赊购商品确认了35万元应付账款
C.企业当期确认应支付职工薪酬1000万元,尚未支付
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计上确认预收账款500万元
A.将或有事项确认为预计负债的事项应在会计报表附注中披露
B.企业不应确认或有资产和或有负债
C.极小可能导致为其他单位提供债务担保产生的经济利益流出企业的或有负债也应在会计报表附注中披露
D.与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业,就应将其确认为一项预计负债
A.因法院尚未判决,企业没有必要确认为预计负债
B. 虽然法院尚未判决,而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性,但如果损失金额不能合理估计的,则不应确认为预计负债
C. 虽然法院尚未判决,但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性,则应将担保额确认为预计负债
D. 虽然企业一审已被判决败诉,但正在上诉,不应确认为预计负债
E. 如果企业一审已被判决败诉,二审未决,则应按照法院判决的应承担损失金额确认预计负债
A.企业确认其他应收款65万元
B.企业确认其他应收款60万元
C.企业确认营业外收入5万元
D.企业不能确认其他应收款