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内部监管存货抵押贷款中,抵押存货的市值与贷款本息余额之比的警戒线原则上不低于(),处置线不低于()。对价格波动较大的应提高警戒线和处置线水平。
A.140%;120%
B.140%;125%
C.120%;115%
D.120%;110%
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A.140%;120%
B.140%;125%
C.120%;115%
D.120%;110%
注册会计师对于被审计单位存货的披露,应提请其做到 [ ]
A.全部存货及销售成本合理
B.存货主要种类和估价基础已揭示
C.存货项目的帐存数与实存数一致
D.存货的抵押已作揭示
A.抵押借款的资金成本通常高于无抵押借款
B.银行主要向信誉好的企业提供无抵押借款
C.抵押借款会限制借款企业抵押资产的使用和将来的借款能力
D.短期借款的抵押品通常是企业的存货、有价证券、应收账款等
E.借款金额一般为抵押品价值的30%-60%
A.存货的采购与付款
B.存货的收发与记录
C.存货的销售与收款
D.存货的保管与清查
A.对所有贷款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书。
B.抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类。
C.使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
D.选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续,并对申请进行审查,以确定是否有适当的抵押。
A.使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B.抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C.对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
A.增加测试与存货相关的内部控制的范围
B.要求乙公司在期末实施存货盘点
C.在期末前或后实施存货监盘程序,并测试盘点日至期末发生的存货交易
D.检查购货、生产、销售的记录和凭证,以确定期末存货余额
A.2;3
B.3;3
C.3;4
D.4;4
A.土地所有权
B.依法被查封、扣押、监管的财产
C.所有权、使用权不明或者有争议的财产
D.宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权
A.与管理部门协商并采用其他审计技术,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;
B.不再深入审计工作,因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点;
C.提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当抽查,并测试期末至抽查日发生的存货交易
B.在评估存货内部控制的有效性后,提请J公司另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请J公司另择日期重新盘点,并进行适当抽查。
D.由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制