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A.25
B.44
C.50
D.46
A.25
B.46
C.50
D.62
6万元
5万元
4.97万元
3.6万元
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元 C.转让机器设备收入40万元 D.产品销售收入5000万元
（1） 计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2） 编制应交所得税的会计分录。
镜湖有限公司2017年度开始经营，当年实现产品销售收入2 000万元，让渡资产使用权收入220万元，出售固定资产收入80万元，视同销售收入180万元，投资收益100万元。发生各类成本费用1 960万元，其中包括：合理的工资薪金支出240万元，工会经费4.8万，职工福利费35万，职工教育经费10万，广告费500万元，业务招待费20万。 2018年度产品销售收入2 200万元，让渡资产使用权收入250万元，出售固定资产收入150万元，视同销售收入50万元，投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元，其中包括：合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万，职工福利费35万，职工教育经费5万，广告费200万元，业务招待费12万，直接向灾区捐赠40万元。要求分别计算：（计算结果请以万元为单位）
（1）该公司2017年和2018年的营业收入。
（2）该公司2017年和2018年可税前扣除的工会经费，以及应调整的金额。
（3）该公司2017年和2018年可税前扣除的职工福利费，以及应纳税调整的金额。
（4）该公司2017年和2018年可税前扣除的职工教育经费，以及应纳税调整的金额。2017年职工教育经费扣除标准为2.5%，2018年为8%。
（5）该公司2017年和2018年可税前扣除的广告费，以及应调整的金额。
（6）该公司2017年和2018年可税前扣除的业务招待费，以及应纳税调整的金额。
（7）该公司2017年和2018年的会计利润总额。
（8）该公司2017年和2018年的应纳税所得额。
提示：注意2017年和2018年企业所得税政策的变化与调整情况。
