题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

根据我行2021年度授信政策，10万元以下农户小贷业务征信记录超出政策要求确需办理的，应提交()审批。

A.上一级有权审批人

B.本行风险总监

C.本行贷审会

D.管理部有权审批人

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第1题

根据《晋商银行 2021 年法人客户信贷政策指引》，我行 2021 年新增授信业务指引中的总体投向指引包括（）

A.聚焦重点项目建设，做优政府类客户

B.助力国资国企改革，做强国企类客户

C.优化信贷资源配置，做精民营类客户

D.加快业务创新发展，做大小微类客户

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第2题

按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的规定，纳税人按季预缴所得税，享受了2021年第四季度企业所得税延续缓缴政策，缓缴税款10万元。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。下列做法正确的是。

A.该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2022年10月缴纳入库

B.该笔20万元的汇算清缴补税应与此前的10万元缓税一并在2022年5月底前缴纳入库

C.该笔20万元的汇算清缴补税在2022年5月底前缴纳入库，10万元缓税在2022年10月缴纳入库

D.该笔20万元的汇算清缴补税在2022年10月缴纳入库，10万元缓税在2022年5月底前缴纳入库

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第3题

2021年,纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B,年应纳税所得额分别为80万元和50万元,那么张某在2021年度汇总纳税申报时,可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额是()万元。

A.50

B.80

C.100

D.130

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第4题

根据我行现行限制类行业管理办法，对限制类行业的单户授信金额人民币1000万元(含)以下的对公普惠金融客户，由总行普惠金融事业部牵头负责，具体认定标准及管理要求以总行最新发文为准。()此题为判断题(对，错)。

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第5题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第6题

某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4 900万元，实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：

（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0．01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。

（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0．13万元，企业将其计入无形资产。

（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。

（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。

（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。

（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。

（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。

（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。

（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）

要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；

（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；

（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；

（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；

（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；

（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；

（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；

（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；

（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。

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第7题

某公司2021年度销售收入净额为6000万元。年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额10%提取。每年按360天计算，则该公司应收账款周转天数为（）天。

A.15

B.17

C.22

D.24

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第8题

在我行无综合授信的申领单位，符合相应条件的，其单位卡可授予人民币（)万元的信用额度。

A.10

B.20

C.30

D.40

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第9题

某企业按照政府统一会计政策计算出年度利润总额300万元，当年发生的公益捐赠共60万元，包括直接给受灾灾民发放慰问金10万元.通过县级政府机关对受灾地区捐赠50万元，根据企业所得税相关规定，其当年可以扣除的公益捐赠支出额是（）万元

A.50

B.36

C.7.2

D.6

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第10题

根据《中国光大银行行业授信政策》（2020年版)，确定煤炭贸易行业为我行限制进入类行业，并实行指令性限额管理。总体信贷原则是：控制总量、调整结构、缓释风险。（)

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%，2021年度，甲公司发生如下交易事项

：①2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产核算，该股票当日公允价值为2050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付。②3月6日，将一台设备进行出售，原价40万元，已计提折旧25万元，已计提固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元，增值税税率为13%，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行。③12月31日，确认交易性金融资产公允价值增加3万元。④除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，税金及附加1000万元，营业成本7000万元。⑤年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润的10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

格式：（1）根据资料①，下列各项中，会计处理正确的是（）

A.已宣告尚未发放的现金股利50万元计入应收股利

B.交易性金融资产增加2050万元

C.投资收益增加5万元

D.交易性金融资产增加2000万元

（2）根据资料②，下列各项中，会计处理正确的是（）

A.出售设备账面价值15万元

B.资产处置损益增加10万元

C.出售设备账面价值10万元

D.营业外收入增加10万元

（3）根据资料③，下列各项中，会计处理正确的是（）

A.借：其他综合收益3贷：投资收益3