题目内容
（请给出正确答案）
A.对联营企业的长期股权投资(长期持有)，初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资
B. 可供出售金融资产期末公允价值大于初始投资成本
C. 分期收款方式形成的长期应收款
D. 权益法核算的长期股权投资(长期持有)，因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资
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B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.授予员工限制性股票，在授予日就回购义务确认负债
C.母公司编制合并财务报表
D.对于不重要的前期差错，直接调整发现当期与前期相同的相关项目
A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
A.2×12年初应确认递延所得税负债50万元
B.2×12年初应确认递延所得税资产50万元
C.2×12年末应转回递延所得税负债5万元
D.2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
A.应确认递延所得税资产24万元
B.应确认递延所得税负债24万元
C.金融资产入账价值为1000万元
D.金融资产计税基础为996万元
A.企业在期末少计提折旧100万元
B.企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，但在发出商品时未确认销售收入
C.企业内部研发形成的“三新”无形资产账面价值与计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，期末未确认递延所得税资产
D.企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元
B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元
C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元
A.该项无形资产本年会计摊销额为750万元
B.该项无形资产摊销的本年税前扣除限额为300万元
C.年末为该项无形资产确认“递延所得税资产”112.5万元
D.年末为该项无形资产确认“递延所得税负债”112.5万元
