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为应对“记录的采购价格可能不正确”的重大错报风险,下列关于注册会计师采取的应对措施最相关的是()。
A.通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B.抽样检订购单是否有对应的请购单及复核人的签名
C.追踪订购单,以证实对未执行订购单的跟进情况
D.抽取供应商的对账单,检查是否与应付账款明细账得到了正确的核对
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A.通过对照发票价格与订购单上的价格,重新执行价格测试
B.抽样检订购单是否有对应的请购单及复核人的签名
C.追踪订购单,以证实对未执行订购单的跟进情况
D.抽取供应商的对账单,检查是否与应付账款明细账得到了正确的核对
A.以前对重大风险的评估正确
B.审计报告的意见类型需要修正
C.无需修正应对重大风险的措施
D.财务报表可能存在重大错报
A 将工作分给两个供应商
B 用具有良好记录的供应商取代此供应商
C 更换采购经理
D 更新应急计划
A.采购定价机制不科学
B.采购定价方式选择不当
C.缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控,采购价格不合理,造成企业资金损失
D.履约能力等未达要求
A.采购定价机制不科学
B.采购定价方式选择不当
C.缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控,采购价格不合理,造成企业资金损失
D.履约能力等未达到要求
业务类型
区别 \ 合理保证的鉴证业务
(财务报表审计) 有限保证的鉴证业务
(财务报表审阅) 鉴证业务目标 证据收集程序 所需证据数量 鉴证业务风险
(2)简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式,并具体列举下表所列的各
类业务的标准。 业务类型 具体标准 上市公司财务报表审计 有限责任公司设立验资业务 国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计
2.下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标,在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序,将其相应的编号列在题后表格内,每一项审计程序最多只能被选择一次。
审计项目 审计目标 实质性程序 交易性金融资产 (1)交易性金融资产的存在
(2)交易性金融资产计价的准确性
(3)在资产负债表日,交易性金融资产项目的分类恰当 A.检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当,并已进行正确的会计处理
B.抽查交易性金融资产交易记录原始凭证,证实有关凭证是否已预先编号
C.确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理
D.函证资产负债表日被托管的所有有价证券
E.确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录
F.将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作
底稿核对 审计项目 审计目标 实质性程序 存货 (4)公司对存货均拥有所有权
(5)记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
(6)存货成本计算准确
(7)已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A.检查现行销售价目表
B.审阅财务报表
C.在监盘存货时,选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内
D.检查购货合同和发票
E.在监盘存货时,选择盘点表内一定样本量的存货记录,确定存货是否在库
F.测试直接人工费用的合理性 采购交易 (8)所记录的采购交易已发生,且与被审计单位有关
(9)采购交易已记录于恰当的账户
(10)采购交易已记录于正确的会计期间 A.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B.追查存货的采购至存货永续盘存记录
C.根据购货发票反映的内容,比较会计科目表上的分类
D.从购货发票追查至采购明细账
E.从验收单追查至采购明细账
F.将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较
3.A和B注册
4.ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务,并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求:(1)列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。(2)若W公司舞弊涉及管理,C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。
A.建设新产品生产线,提高生产能力
B.以低于市场价格购买已租入的设备
C.计划出售部分固定资产
D.将经营租赁固定资产转换为融资租赁固定资产
关于RFQ报价未通过审核的原因,说法错误的是()。
A.报价与买家需求不符
B.供应商在过去6个月有违规记录
C.在阿里巴巴网站上展示的主营产品与买家采购的产品不一致
D.报价价格太低
A.选取现金付款样本,并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较
B.选取现金付款样本,并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期
C.在收货现金码头进行观察,清点已收到的原材料,并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较 D.开展分析测试,比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平,并对存在差异进行调查
A.初测
B.定测
C.超前地质预报和围岩里测
D.风险防范分析
A.书面记录销售价格从总部向各工厂的传送、表格的取得与更新的方式、在支付程序中对表格的使用情况;
B.制作销售定单处理的流程图,确定是如何接受定单并定价的;
C.利用调查问卷确认批准产品装运的人员及如何对产品进行定价;
D.从工厂获取现有流程图的复印件,确定如何获取价格数据。